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非居民-远程服务费与营销型无形资产案例

非居民-远程服务费与营销型无形资产案例

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课程简介


经济全球化背景下,中国涉外经济活动日趋频繁,境外的资本、信息、技术、劳动力等在境内的流动创造了大量的非居民企业税源。但是非居民企业跨国交易科技化的不断提高,交易方法的日趋多样,使得税务机关和企业在对非居民企业的纳税判定上经常造成意见不统一的情况。
铂略咨询非居民税收系列课程,将通过对国税总局判定的非居民企业的实际案例进行分析,帮助企业了解税务机关的执法依据、标准和趋势,为企业的相关业务的处理提供参考。
流程:

15:00课程开始
15:05非居民实务操作案例分析

案例1:集团远程服务费被判定为为网络租金

案例概览:
Y集团在北京设立子公司B,香港H公司为Y集团在亚太区总部。B公司与H公司签订远程服务协议,H公司通过公司内部数据平台,向P公司提供基础邮件、公共查询、病毒监控、公共目录等远程服务,B公司按年度支付境外远程服务费,同时B公司申请该服务按境外劳务不予征税。
税务机关认为,这个系统远程服务合同实质上是网络流量分摊合同,“远程服务费”实质主要是网络租金性质费用并附带部分劳务,应按照特许权使用费全额征收企业所得税。
请问:
税务机关的判定是否合理?其判定依据是什么?企业在签订类似服务合同时应注意哪些要素?
案例2:营销型无形资产使用权和劳务的界定
案例概览:
境内K公司需支付总部佣金费1758万元,由于服务全部发生在境外,K公司认为不需要缴税,向税务机关申请开具不予征税证明,并已经准备好总部的居民身份证明文件及相关资料。后期,税务机关审核了K公司提供的《客户关系权益协议》,其主要内容是总部向K公司介绍总部在中国和亚洲地区的客户,并协助K公司发展与客户的关系。K公司应与指定区域内总部及关联方负责的客户产品销售收入5%的销售佣金。
税务机关认为,总部实质上提供了长期开发的市场资源,是一项营销型无形资产,同时,客户认可的是总部品牌的产品,B公司用总部的技术生产产品,向客户提供产品的时候,质量和价格都符合总部和客户之间长期形成的一种关系和默契。因此,税务机关判定该支付不属于佣金,而属于“营销型无形资产”的特许权使用费,应按特许权使用费征收10%的预提所得税。
请问:
什么是营销型无形资产?如何界定营销型无形资产使用权和劳务?税务机关的判定是否合理?企业是否有抗辩的空间?
16:00互动问答
16:30课程结束

相关问答 更多 >

  • 回答者: 王珲 20年+国际税收实战专家

    进出口贸易项下发生在境外保险费不需要缴纳预提所得税。但需注意,应在贸易项下对外支付。通过进出口交易的对手来代垫的形式通常无问题,但需注意进出口合同中根据国际贸易属于该部分费用是否应由中国企业承担。

     

    如果是在非贸项下支付,属于支付项目错误。

讲师介绍

于勃

合伙人

普华永道

于勃先生在普华永道咨询(深圳)有限公司北京分公司已工作14年。于先生在税务服务方面有着广泛的经验,与主要的政府部门保持着十分稳固的友好合作关系。他经常就各种法规与税务话题为各国在北京的商会进行演讲。于2011年晋升为合伙人,是税务部最年轻的本地合伙人之一。

最近所讲课程 共计4个课程

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