2019汇算清缴实务答疑会 II

2019汇算清缴实务答疑会 II

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课程简介

2018年12月,国家税务总局发布了第57号公告,对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的部分表单样式与填报说明进行修订。时隔仅一年,企业所得税的年度纳税申报表再次修改,反映了政策更迭之迅速,也对企业新一年的汇算清缴工作提出了新要求。

纵观新表,本次修订的篇幅较大,对包括《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)和《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)在内的4张表格作出了大篇幅的修订;对包括《纳税调整项目明细表》(A105000)、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)和《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)在内的近十张表格进行了局部调整。

本期答疑会,铂略特邀税收实务专家坐镇,向企业和学员传递新表的填报要点,把握政策变化。

【流程】

15:00 答疑会开始
热点问题:
- 基于最新的汇算清缴规定,劳动报酬与劳务报酬税前列支的条件各有哪些?
- 企业间无偿使用资金,企业所得税处理是否应视同销售?
- 企业在2018年有不征税收入,汇算清缴时填列应注意什么?
……

16:00 课程结束

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  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    当然,计提所得税通过“所得税费用”科目,此科目也是结转本年利润;而税金及附加也是结转本年利润。因此,对于以前年度损益调整来讲,其实当时所得税费用、税金及附加,2019年账务其实一样了。

  • 回答者: 王越 总局稽查局人才库成员 高级经济师

    您好,不征税收入会计上基本上就是政府补贴,政府补贴要看情况,正常情况下拿到这笔钱才做相应的收入。按照常规情况,政府这个钱肯定要给,那么可以在没有拿到钱的时候就做借应收账款或者借其他应收款,贷营业外收入或者政府给的其他收益之类。若你没有做账的话应该把账补做一下。另外,相应的支出已经发生的情况我不太理解。如果钱没到账,支出怎么好发生呢?所以个人觉得如果想享受不征税收入的话,最好借其他应收款,贷营业外收入,然后营业收入做纳税调减。我们知道作为不征税相应的支出又要做一个纳税调增,但如果说账面根本就没做不征税收入的话,不存在不征税收入的纳税调减。

  • 回答者: 王越 总局稽查局人才库成员 高级经济师

    您好,首先多缴所得税一定要有政策依据。中华人民共和国税收征收管理法里面有一条,纳税人发现自己多交的税款,自税款结算缴纳之日起三年内。你的所属期如果是2017年的话,结算缴纳税款所属期就是2018年做汇算清缴的那一天。比如你是2018年4月1号做汇算清缴的,那2018年4月1号加三年,只要在2021年4月1号之前向税务机关申报具体多交税款的原因、政策依据,写一个退税申请书发给税务局,目前按照规定税务局肯定退给你的。按照总局的说法,纳税人多交的所得税税务机关一律退还,或者经纳税人同意之后可以抵税。但我特别注意到上海市根本没有提到说纳税人同意可以抵税,上海市只有一个字,退。所以目前你赶紧把相应的退税申请书给税务机关,按照规定税务机关应该是30天之内把钱退给你。

讲师介绍

王越

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家,先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税,历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门,近二十年税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师,经济学硕士。

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