2019发票管理实务答疑会 I

2019发票管理实务答疑会 I

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课程简介

在中国,“以票控税”是税务管理的宏观逻辑。作为政策的载体之一,发票的处理和管理是企业中财务人员必须关注的永恒话题。在铂略的问答平台上,发票相关话题也是学员提问的热点领域。

进入2019年,新政频发,且征管更为严格。基本可以定调,未来将继续保持打击骗税虚开的高压态势。3月份的39号公告,提出了包括加计抵减、增量留抵退还等新举措,对于实务中的发票问题又有哪些实实在在的影响?

种种如此都将对企业的发票实务处理和日常管理提出新的挑战和要求。税率调整前开具的发票,在税率调整之后发现开错,应如何处理?金三大数据的票表税稽核比对功能更新,开票金额大、顶额开具发票占比高等等是否会带来风险?

为解决广大学员在发票实务操作中的种种疑问,本期答疑会,铂略特邀税务实务专家为您答疑解惑,助力日常的发票管理。

【流程】
15:00 答疑会开始
热点问题:
- 企业购进的货物,在汇算清缴期开进了发票,是增值税专用发票。在购进的月份作分录,借:库存商品,贷:应付账款_暂估入库。发票开来时发现是专用发票。请问,购进时进项税额需要做分录吗?
- 老师您好:生产企业将款项借给A企业所收到的利息,可以开具利息收入发票吗?
- 企业收到客户的预存款需要开票吗?还是在服务完成后开票?如果有赠券,怎么开票?
- 有一个购销合同,与客户约定先预付20%我们开票20%,发货后付款80%开票80%。去年8月已经开了20%的专票。截止现在货物还在准备中至今未发货,目前正好税改,因此需要修改合同金额了。我想问20%发票我们去年就开了,是否应该按16%来,还是让客户退票?我们在总合同金额全部变为13%。网上查了相关纳税义务发生时间说先开具发票的,为开具发票的当天。但不理解是否为所有呢?

16:00 活动结束

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  • 回答者: 李兆婴 上海四达会计师事务所高级合伙人

    您好,不用转出。
  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)七、自2018年1月1日起,纳税人支付的道路、桥、闸通行费,按照以下规定抵扣进项税额:

    (一)纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

    2018年1月1日至6月30日,纳税人支付的高速公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:

    高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%

    2018年1月1日至12月31日,纳税人支付的一级、二级公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额:

    一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

    (二)纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:

    桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

    目前已经2019年,道路通行费须凭收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额;而桥、闸通行费仍可暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照上述公式计算可抵扣的进项税额。

  • 回答者: 李兆婴 上海四达会计师事务所高级合伙人

    您好,是否应该将这类发票确认为职工福利费用。从我的角度来判断,若旅行社或航旅公司提供的确实是代订机票的服务,发票上写“代订机票款”企业取得该发票以后,是如何进行账务处理的。

    企业给员工提供休养服务而购买的机票,应该列入职工福利费。不能因为发票上写的是代订机票,所以就把它列入差旅费用,这在企业所得税和审计方面都会存在一些问题。

    因此,关键并不在于发票内容是什么,而关键在于取得发票以后如何进行会计核算和账务处理的。

讲师介绍

李兆婴

高级合伙人

上海四达会计师事务所

李先生曾先后服务于银行、 著名的500强制造企业、咨询公司、会计事务所等,为数家知名500强企业提供过咨询服务,其中包括辉瑞、通用汽车、中国建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事务所的培训部高级经理,负责北京、上海和香港等多地的中国税务培训工作,授课风格缜密、详实,善用案例。擅长话题包括:国际税、稽查与企业内部风险控制等。 李先生是英国特许公认会计师(ACCA)、加拿大特许专业会计师(CPA CGA)、中国注册税务师(CTA)、复旦大学会计硕士。

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