2019新个税答疑会 III

2019新个税答疑会 III

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课程简介

轰轰烈烈的新个人所得税改革的热度似乎正在消退,随着部分补丁文件逐步到位,其制度体系也已日臻完备。而结合一些地方的新社保相关政策逐步落地以及随着业务开展,实务中的个人所得税问题相比往年也更为突出。

本次答疑会系针对新个税实务操作的第三场,铂略携手税务实战专家,将为大家解答实际工作中遇到的种种问题。

流程

15:00 答疑会开始
个人所得税典型问题:
- 怎样理解“对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税”?实报实销是否需要提供发票?外籍个人雇佣保洁员,每月支付2000元,对方又开不了发票,是否可以作为补贴发放?要提供哪些凭据?
- 公司为几个职工购买了意外伤害险,职工个人是否需要并入工资缴纳个人所得税?
- 在收到个人在税务局开的3000元劳务发票后,企业怎样代扣代缴个人所得税?
- 公司支付工程款给个人,是否代扣个税?扣多少?个人是否应该明年汇算清缴?
- 公司有个外籍员工,因为超过60岁,所以没拿到中国的工作签证,但还是到中国工厂来做技术支持。因为签证的事每个月出境一次,但一年下来累计超过了183天。中方没有发工资,全部工资由总部代发,然后开发票给我方,再按服务费向总部付款。这类情况,还需要在中国缴个税吗?
……

16:00 课程结束

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  • 回答者: 高欣 著名税务专家,税务师事务所培训负责人

    根据财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告(财政部 税务总局公告2019年第74号)

    三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税

    因此需要代扣代缴个税,前提是向单位以外的个人的赠送,如果是向本单位员工赠送,需要并入工资所得计税

  • 回答者: 邹老师 铂略答疑讲师

    您好,需要到税务部门代开发票。

    依据:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条(二)规定:“劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事……咨询、讲学……取得的所得。”非雇员为企业提供的劳务支出,应当向企业开具发票据以领取劳务报酬。目前全国已有18个省发文明确:对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得需要代开发票的,在代开发票环节不再征收个人所得税,其个人所得税由扣缴义务人依照税法规定代扣代缴。其它省份则规定在代开发票时按照一定比例征收个人所得税。

    综上,专家讲课需要由税务局代开发票。

  • 回答者: 邹老师 铂略答疑讲师

    您好,个人取得综合所得而发生的捐赠支出,应在综合所得的应纳税所得额中扣除。

    根据《个人所得税法》第六条规定:“个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。”

    根据最新修订的个人所得税法,居民个人取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得为综合所得,按纳税年度合并计算个人所得税。居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

    同时根据国家税务总局12366纳税服务平台在2019年1月31日发布的热点问题内容看:“修改后的实施条例规定,纳税人可以扣除的公益性捐赠的计算基数,是扣除捐赠额之前的应纳税所得额。纳税人计算税款时,应以扣除捐赠额之后的余额,为应纳税所得额。”

    综上,居民个人捐赠,应在全年综合所得的应纳税所得额中扣除,并非狭义的工资薪金中扣除。

讲师介绍

李兆婴

高级合伙人

上海四达会计师事务所

李先生曾先后服务于银行、 著名的500强制造企业、咨询公司、会计事务所等,为数家知名500强企业提供过咨询服务,其中包括辉瑞、通用汽车、中国建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事务所的培训部高级经理,负责北京、上海和香港等多地的中国税务培训工作,授课风格缜密、详实,善用案例。擅长话题包括:国际税、稽查与企业内部风险控制等。 李先生是英国特许公认会计师(ACCA)、加拿大特许专业会计师(CPA CGA)、中国注册税务师(CTA)、复旦大学会计硕士。

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