2018年汇算清缴实务答疑会 III

  • 目录
  • 1. 课程介绍
    01:00
  • 2. 近期收到汇算清缴相关问题的解答
    12:55
  • 3. 互动问答环节 I
    16:16
  • 4. 互动问答环节 II
    14:38
  • 5. 互动问答环节 III
    11:08

课程简介

2018年初,国家税务总局公布了《关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)>的公告》(国家税务总局公告2017年第54号)。铂略也在第一时间为学员送上了新表的解读。新表适用于2017年度及以后的汇算清缴,企业需要在较短的时间内熟悉填报技巧,对财务人员来说是个不小的挑战。

面对新的难点与挑战,本期答疑会,铂略特邀税务实务专家,为您答疑解惑,助力企业冲刺本年度汇算清缴。

【流程】
15:00 答疑会开始,主持人开场

15:02 本年度汇算清缴典型问题解析

15:20 汇算清缴答疑

16:00 课程结束

所属专题

章节介绍

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  • 回答者: 徐老师 铂略讲师

    【解答】您好!

    根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题:

    根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
      企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
      亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。

  • 回答者: 徐老师 铂略讲师

    【解答】您好!

    目前,企业所得税汇算清缴需要登陆当地主管税务局网站进行网上申报,而且只分查账或核定征收,不分行业。第一次如果不知怎么做,可以请财税专业机构协助申报。

  • 回答者: 王珲 20年+国际税收实战专家

    【解答】B公司实质是从电力公司购入电力,转售给A公司,可以开具电费的增值税发票给A公司。


    可以参照地方文件(斜体部分),《安徽省国家税务局关于代购电力产品发票开具问题的公告》公告2017年3号

    一、本公告所称的增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)通过非一般纳税人电表总表单位向供电企业代购电力产品,是指实际耗用电力的一般纳税人(以下简称实际用电企业)先将电费支付给电表总表单位,再由电表总表单位支付给供电企业。

    电表总表单位先行为实际用电企业垫付电费的,实际用电企业不得按本公告规定要求供电企业开具增值税专用发票。

    二、商业银行、电信企业(含中国铁塔有限公司安徽分公司)通过电表总表单位代购电力的,按以下规定开具增值税专用发票:

    (一)实际用电企业和电表总表单位双方根据内部电表,按期签字确认承租方生产经营实际耗用情况,共同填制《非直供电总分表单位电费分割单》(见附件1,以下简称《分割单》),由实际用电企业持分割单和电费普通发票复印件到供电企业办理开票手续。实际用电企业在同一县(市、区)范围内通过多个电表总表单位代购电力的,应按月汇总《分割单》,填制《非直供电增值税一般纳税人分表电费汇总表》(见附件2,以下简称《汇总表》),连同分割单、电费普通发票复印件一并提交给供电企业汇总开具增值税专用发票,并对原普通发票开具相应红字发票。

    实际用电企业应事先向供电企业提供电表总表单位在供电企业登记的单位名称、电表表号等信息,如有增减变动的,实际用电企业应在发生变动后10个工作日内将变动信息提交给供电企业。

    (二)供电企业按《汇总表》注明的电量、金额等,向实际用电企业开具增值税专用发票。

    三、商业银行、电信企业以外的其他一般纳税人通过电表总表单位代购电力的,按以下规定开具增值税专用发票:

    (一)实际用电企业和电表总表单位双方根据内部电表,按期签字确认承租方生产经营实际耗用情况,共同填制《分割单》,作为提交给供电公司作为向不同销售对象开具发票的凭证。

    (二)电表总表单位携带缴纳电费银行回单、电费普通发票原件及《分割单》到供电企业办理开票手续。

    供电企业收回原来开具的普通发票,并开具相应的红字发票。按《分割单》向实际用电企业开具增值税专用发票,按原普通发票注明的价税合计数与新开具的增值税专用发票的价税合计数的差额,向电表总表单位重新开具普通发票。

    四、供电企业根据本公告第一条至第三条规定向实际用电企业开具的增值税专用发票,凡供电企业在向电表总表单位收取电费时已计提销项税额的,在开具增值税专用发票时不需要重复计提销项税额。

    五、供电企业为实际用电企业开具增值税专用发票时,应核对以下信息:

    (一)分割单所有项目是否填写完整;

    (二)分割单上填写的实际用电企业的用电量是否超过总表电量;

    (三)分割单上填写的实际用电企业电费金额是否超过电费普通发票上的电费金额。

    六、实际用电企业、电表总表单位和供电企业应将分割单、款项支付凭证等原始资料留存备查,以便核实业务真实性。实际用电企业、电表总表单位对上述资料的真实性负责。

课程评价 更多 >

讲师介绍

李兆婴

高级合伙人

上海四达会计师事务所

李先生曾先后服务于银行、 著名的500强制造企业、咨询公司、会计事务所等,为数家知名500强企业提供过咨询服务,其中包括辉瑞、通用汽车、中国建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事务所的培训部高级经理,负责北京、上海和香港等多地的中国税务培训工作,授课风格缜密、详实,善用案例。擅长话题包括:国际税、稽查与企业内部风险控制等。 李先生是英国特许公认会计师(ACCA)、加拿大特许专业会计师(CPA CGA)、中国注册税务师(CTA)、复旦大学会计硕士。

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  • 【课件】 2018年汇算清缴实务答疑会 III

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  • 【笔记】 2018年汇算清缴实务答疑会 III

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