重磅!增值税相关新政的执行性文件解读

  • 目录
  • 1. 课程介绍
    01:33
  • 2. 《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》 (财税[2018]32号) 解读 I
    13:08
  • 3. 《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》 (财税[2018]32号) 解读 II
    04:23
  • 4. 财税[2018]32号的政策过渡期中开票与合同签订提示点
    13:15
  • 5. 《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》 (财税[2018]33号) 解读
    11:55
  • 6. 问答环节
    18:47

课程简介

2018年3月28日,国务院决定从5月1日起,将对增值税税率进行调整,并对小规模纳税人的标准进行调整。整整一周后的4月4日,财政部与国家税务总局制定的相应执行性文件就出台了。值得注意的是,与上周的国务院决议不同,新的文件并没有对行业做出特指,是不是意味着此次税率调整是针对全行业的一次“大调”?

新政颁布后,相信学员都会心存疑惑,亟待专家解读,例如:
-对于税率调整,若应税行为发生在5月前,却在5月后收到发票,那对应的税率应如何确认?
-税率调整之前的业务,如果有17%的留抵进项,是否还可以继续抵扣?
-如果公司在4月认定达标为一般纳税人,却又可以在5月转为小规模,如何处理?
……

铂略特邀税政专家,逐条分析最新出台的执行性文件,帮助学员答疑解惑,为企业在新政过渡期做好应对准备。

15:00 直播开始

Part1 解读 财税[2018]32号
-原适用增值税税率的相应调整
-购进农产品扣除率与出口退税率调整
……

Part2 解读 财税[2018]33号

Part3 新政过渡期销售及采购合同签订注意点提示
-运用合同样本解析注意要点

Part4 问答环节

16:00 课程结束

所属专题

章节介绍

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  • 回答者: 时秋红 铂略答疑讲师

    【解答】您好!

         《国家税务总局 关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》国家税务总局公告2018年第18号 

          九、一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

          一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。
          增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率,一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票。

          根据上述规定,企业根据需要可以开出17%的发票,17%的票开出,开错了下个月退回,开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

          仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

  • 回答者: 时秋红 铂略答疑讲师

    【解答】您好!

    《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》财税[2017]58号

    第三条规定,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。
     按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。
     适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

    根据上述规定,建筑服务预收款只是预交增值税。所以预付款不影响企业的纳税义务发生时间。而财税〔2018〕32号文件自2018年5月1日起税率下调具体执行应根据企业的纳税义务发生时间判定是否执行新政。因此建议合同签订税率条款应约定按国家规定的税率执行,免得双方出现纠纷。

    仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

  • 回答者: 时秋红 铂略答疑讲师

    【解答】您好!

    《财政部 税务总局 关于调整增值税税率的通知》财税〔2018〕32号

    六、本通知自2018年5月1日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的,以本通知为准。

    根据上述规定,以及根据“实体法从旧、程序法从新”原则判断,增值税纳

    税义务的发生时间在5月1日前仍按原规定执行;增值税纳税义务的发生时间在5月1日以后的按新政策执行。因此不必重新签订合同。建议关注后续文件。

    仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

课程评价 更多 >

  • 铂略会员60566135
    铂略会员60566135 2018-06-27 12:50:41
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  • 工贸家电财务中心
    工贸家电财务中心 2018-06-09 10:48:39
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  • 铂略会员70551091
    铂略会员70551091 2018-06-07 10:20:40
    • 讲得很接地气

讲师介绍

王越

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家,先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税,历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门,近二十年税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师,经济学硕士。

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