• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    01:13
  • 02
    最新增值税文件梳理
    07:17
  • 03
    增值税税率调整具体内容及过渡期解读
    10:10
  • 04
    出口退税率调整、购进国内旅客运输服务进项抵扣等新规
    14:25
  • 05
    给予服务业纳税人的加计抵减政策
    14:34
  • 06
    增值税期末留抵税额退税制度
    06:30
  • 07
    税率变动期的发票开具、进项税额与不动产净值率确认
    06:09
  • 08
    最新增值税申报表变化
    03:56
  • 09
    增值税变化对企业的影响及应对
    11:02
  • 10
    互动问答
    14:28

课程简介

2019年3月21日,财政部 国家税务总局与海关总署发布了《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称《公告》),对此前“两会“上释放出的增值税减税措施进行了进一步说明。

《公告》首先对本轮增值税税率的调整进行了更具体的说明:
- 一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的, 调整为13%;原适用10%税率的,调整为9%;
- 纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%;购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额;
- 原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。

除此之外,对于此前“利用加计扣除的方式降低税负“的提法,《公告》给予了明确;对具体的加计抵减额的计算,《公告》也给出了区分情形以及相应的计算公式。同时,自2019年4月1日期,还将试行增值税期末留抵税额退税制度,可以看做是国家有意将财税[2018]70号文制度化、常态化,可谓又一重大利好。

可以说,此文又是一份在我国税制改革进程中具有里程碑意义的重磅文件!本次课程,铂略将以39号公告为主线,逐一破解企业将面临的实务问题,在新政落地前,让财务人做足准备,让企业从容应对!

课程流程
15:00 直播开始
问题1:税率调整的具体内容终于明确,下步实务操作应注意哪些要点?
问题2:纳税人购进国内旅客运输服务的进项税允许抵扣后,会产生什么新问题?
问题3:生产、生活性服务业纳税人可按档期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额:
- 如何认定自己是否符合条件?
- 如何计算当期可抵减加计抵减额?
- 新政下,应纳税额如何确认?
问题4:即将来临的增值税期末留抵税额退税制度(试行)--大红包如何领用?
……

16:30 课程结束

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  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)七、自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。

    (一)本公告所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。

    我节选一下上述《销售服务、无形资产、不动产注释》部分项目,即可了然。

    增值税应税销售行为包括以下五项:

    一、货物

    二、劳务

    三、服务

    (一)交通运输服务

    指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地,使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

    1.陆路运输服务。

    陆路运输服务,是指通过陆路(地上或者地下)运送货物或者旅客的运输业务活动,包括铁路运输服务和其他陆路运输服务。

    (1)铁路运输服务,是指通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。

    (2)其他陆路运输服务,是指铁路运输以外的陆路运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。

    (二)邮政服务

    (三)电信服务

    (六)现代服务

    (七)生活服务

    四、无形资产

    五、不动产

    显然,适用“加计抵减政策”的用是上述三、(二)(三)(六)(七)四项,而您所述“公路铁路的货物运输业”则属于三、(一)项目,因此不适用“加计抵减政策”。

  • 本问题已被提问者设定为电话预约专家诊断问题,回答内容仅供提问者可见
  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

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    铂略会员60592933 2019-06-26 12:52:48
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讲师介绍

李兆婴

高级合伙人

上海四达会计师事务所

李先生曾先后服务于银行、 著名的500强制造企业、咨询公司、会计事务所等,为数家知名500强企业提供过咨询服务,其中包括辉瑞、通用汽车、中国建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事务所的培训部高级经理,负责北京、上海和香港等多地的中国税务培训工作,授课风格缜密、详实,善用案例。擅长话题包括:国际税、稽查与企业内部风险控制等。 李先生是英国特许公认会计师(ACCA)、加拿大特许专业会计师(CPA CGA)、中国注册税务师(CTA)、复旦大学会计硕士。

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