发票实务处理及风险管控 I

  • 目录
  • 1. 课程介绍
    01:10
  • 2. 判定善意取得虚开增值税发票的要件及法律法规
    09:06
  • 3. 案例分析之善意取得虚开增值税专用发票企业所得税处理问题
    05:12
  • 4. 增值税专用发票的作废与逾期认证问题
    14:31
  • 5. 增值税专用发票填写项目不全及收款方与销货方不一致的涉税问题
    07:59
  • 6. 增值税专用发票失控票抵扣问题及其涉税风险
    09:50

课程简介

因政策调整,增值税专用发票认证期限自2017年7月1日后从180天调整为360天,但其中涉及原理不变。
铂略也会尽快做出更新,敬请期待。

本课程为协会合作课程,合作协会:澳大利亚公共会计师协会(IPA)

铂略财务培训《发票实务处理及风险管控》系列课程中,将为税务管理者从增值税专用发票以及普通发票两个方面分析发票管理以及实务中的疑难问题,并结合实际案例进行深度分析,使您充分掌握发票涉税处理的技巧,提高发票涉税风险的防控能力。

流程:
15:00 课程开始
善意取得虚开增值税发票问题
增值专用发票作废问题
增值税专用发票逾期认证问题
增值税专用发票填写项目不全问题
增值税专用发票收款方与销货方不一致问题
《中华人民共和国税收通用缴款书》抵扣进项问题
增值税专用发票失控票问题
不允许抵扣的发票不做认证会带来哪些风险
16:00 课程结束

所属专题

章节介绍

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  • 回答者: 铂略李老师 国税局人才库成员 注册税务师

    对此总局并未专门明确,但从文件的总体意思看,应为对境外汇证明。因为扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款,而完税证明是由所在地或者居住地主管税务机关开具,有完税证明,不须付款证明,就可证明已付款完税。要求提供付款证明等资料,其实是为了证明业务的真实性。

    因为根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》((财税〔2016〕36号) 二、原增值税纳税人[指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人]有关政策

    (一)进项税额。原增值税一般纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,按照规定应当扣缴增值税的,准予从销项税额中抵扣的进项税额为自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

    纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

    《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)第四十六条 增值税纳税地点为:(四)扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。

  • 回答者: 时秋红 铂略答疑讲师

    【解答】您好!您描述的问题应理解为:对出口企业在办理退(免)税过程中,由于企业的过失而造成实际退(免)税款大于应退(免)税款[包括清算中发现企业已退(免)税大于应退(免)税款]或企业办理来料加工免税手续后逾期未核销的,税务机关应当令其限期缴回多退或已免征的税款。逾期不缴的,从限期期满之日起,依未缴税款按日加收2‰的滞纳金。 

    【政策依据】《税收征收管理法》

    第五十二条 因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。

      因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。

      对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。

    仅供参考,具体操作请咨询当地税务机关。

  • 回答者: 沐兰 铂略讲师

    这几种价格应是不同的,对购货方来说,是有一定风险,可能会不好核算,如果是商贸企业和餐饮企业,核算上会不准确,这属于不按规定开具发票行为 。


    在税总货便函〔2017〕127号《增值税发票开具指南》中有规定: 五、单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。“内容真实”就是说要按实际销售或购进的货物名称开具发票。另外,这个文件的八、任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:

    (一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
    (二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
    (三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

    明知不是牛肉,却开成了牛肉,是不是与第八条这个虚开的规定符合了,建议按实际情况开具,不要开错。

    以上回复仅供参考。

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讲师介绍

魏禾

官员

某市国税局稽查局

魏老师长期从事税务稽查一线工作,通晓税务稽查机关的稽查流程与办案模式,对房地产、建筑安装、工业、商业、服务业等行业均进行过专题调研与稽查,具有丰富的稽查经验与熟练的业务技能。 魏老师曾为中升集团、大族控股、花样年集团、中荷人寿、山东水建集团、北方联合电力、营口港地产等多家知名企业进行专题财税内训。

最近所讲课程 共计13个课程

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  • 【课件】 发票实务处理及风险管控 I

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  • 【笔记】 发票实务处理及风险管控 I

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