• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    01:31
  • 02
    常设机构基本概念
    07:57
  • 03
    固定场所与工程型常设机构
    04:49
  • 04
    劳务型常设机构
    11:55
  • 05
    代理型常设机构
    05:20
  • 06
    常设机构的延伸 1
    10:31
  • 07
    常设机构和外籍人员派遣
    05:22
  • 08
    跨境劳务纳税义务判定、核定利润率与常设机构处理
    11:14
  • 09
    常设机构案例分析:外籍派遣高管与集团向境内子公司提供服务
    09:06
  • 10
    常设机构案例分析:项目历经数年
    06:06

课程简介

随着中国对外开放程度的不断增加,中国境内企业与境外企业之间的业务往来越来越频繁,与此同时,雇佣境外团队入境提供技术支持、邀请关联公司雇员到境内公司任职等情况也越来越普遍。然而,这些业务往来极有可能被认定为常设机构(Permanent Establishment)。一旦构成常设机构,不但会额外征收企业所得税,还会要求短期来华人士在境内缴纳个人所得税。同时,常设机构的涉税判定专业化极高,不同国别的机构还要读懂不同的国际税收协定。因此,对于常设机构的构成标准、利润率核定、雇员的个人所得税义务也一直是跨国集团企业财务人员持续关注的问题。 铂略财务培训本次课程将为企业系统梳理常设机构的概念、判定、备案等操作实务,结合案例分析,帮助企业全面了解和规避非贸付汇中常设机构可能带来的风险。

所属专题

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相关问答 更多 >

  • 回答者: 陈栋 15年+知名税务专家

    相关回复可以参考 http://www.bolue.cn/question/toquestion/6549 相关问题的回复。

  • 回答者: 徐老师 铂略讲师

     【解答】您好!

    依据问题描述,境外工程项目常设机构涉税事宜应当按照项目所在国税法规定执行。

  • 回答者: 铂略李老师 国税局人才库成员 注册税务师

     您好,

    非居民企业取得符合条件的所得可减按10%的税率征收企业所得税。与在华人数没有直接关系,目前小型微利企业对人数有限制性规定,但小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此,仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策。

    【政策依据】

    《中华人民共和国企业所得税法》(国主席令第六十三号)

    第三款:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

    第四条第二款:非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%。

    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

    第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得,减按10%的税率征收企业所得税。

    《中华人民共和国企业所得税法》(国主席令第六十三号)第二十七条企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:(五)本法第三条第三款规定的所得。

    根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函〔2008〕650号)文件规定,《企业所得税法》第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。

    因此,仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策。

课程评价 更多 >

  • lifang
    lifang 2018-02-12 10:56:09
    • 内容充实
  • 铂略会员60551843
    铂略会员60551843 2017-12-13 14:55:10
    • 内容充实
    • 讲得很接地气
  • zining
    zining 2017-08-15 17:13:36
    • 内容充实
    • 讲得很接地气
    • 浅显易懂

讲师介绍

陈栋

知名税务专家

15年+

陈栋先生拥有10年以上的税务咨询和培训开发工作经验,特别在国际税务理论结合中国实践操作方面有独到的见解。他现任铂略财务培训副总裁,并直接参与相关课程的授课,其参与研发的国际税务系列课程深受学员好评,现成为铂略金牌课程系列。 陈栋先生还经常受邀参与税务机关的授课工作,为税务干部提供日常税务实务培训服务。在加入铂略之前,陈栋先生曾直接主导或参与众多知名企业的非贸付汇、转让定价和非居民跨境股权转让咨询案例和企业内部培训,涵盖的客户行业包括医疗、机械、贸易和服务等。

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“北大法宝”诞生于1985年北京大学法律系(现更名为法学院),是一套法律查询软件“北大法宝”-《中国法律检索系统》,在北大英华公司和北大法制信息中心的共同努力下,内容极大丰富,技术全面升级,取得绝对优势的市场占有率,并受到国内外客户的一致好评。

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