工资、福利及各类补贴的税务筹划

  • 目录
  • 1. 课程介绍
    00:48
  • 2. 工资薪金与常见福利费、补贴的概念梳理 1
    10:45
  • 3. 工资薪金与常见福利费、补贴的概念梳理 2
    12:44
  • 4. 年终奖的个税筹划、筹建期/销售制工资
    13:43
  • 5. 报销/货币补贴/其他补贴、员工食堂/误餐补贴
    13:44
  • 6. 进修/培训/职业资格考试
    05:37

课程简介

和发放工资外的其他奖金一样,为员工提供各类实物补贴、现金补贴以及团体旅游等福利项目,是企业常用的激励员工工作积极性的手段。如何为得到各类奖金、福利与补贴的员工如何合理扣缴个税又成了企业财务人员关注的热点问题。 

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  • 回答者: 徐老师 铂略讲师

    【解答】您好!

    个人认为,此类支出皆属于出差公务所必要,可以一并作为差旅费用处理。

  • 回答者: 富老师 某省税局官员

    根据国家税务总局《关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)对《企业所得税法》中企业工资、薪金和职工福利费扣除有关问题进行了明确。国税函[2009]3号文件规定,《企业所得税实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。因此,税收上将防暑降温费纳入职工福利费的范围,只要是企业合理的支出,即使超过本地劳动部门发布的发放标准,也可以在福利费范围内列支,不计入工资,职工福利费税收上超过标准按规定进行纳税调整处理。

  • 回答者: 时秋红 铂略答疑讲师

    【解答】您好!

    《中华人民共和国企业所得税法》 第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业为职工承担的个人消费支出不能在税前扣除。

    个人名头的发票无法判断是否是个人消费支出还是企业的消费支出,因此,不能作为税前扣除的合法有效凭证。

    公司销售人员在外地,合同是与外服公司签的,发生的费用不能在企业报销。

    仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

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讲师介绍

崔雷

税务律师

上海君伦律师事务所

崔律师曾在某税务局担任征管科长、稽查局长。从税务机关辞职后,在上海数家财富500强外资企业总部担任投资和税务方面的高级经理。崔律师具有丰富的企业财税、并购重组等方面的知识和经验,主导过多家企业的税务筹划、稽查应对、企业架构重组、企业并购等方面的业务。崔律师同时具有注册税务师、会计师、国际注册内审师以及二级证券从业资格。

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  • 【课件】 工资、福利及各类补贴的税务筹划

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