案例解析高收入人群的个税处理之股东

  • 目录
  • 1. 课程介绍
    00:34
  • 2. 案例 新股东入股老股东个税问题
    16:24
  • 3. 案例 平价转让股权问题
    14:48
  • 4. 案例 代持股清理问题
    11:50
  • 5. 案例 未分配利润转增股本
    15:22
  • 6. 案例 股权转让中的纳税地点筹划和外籍股东个税问题
    17:36

课程简介

个税作为地税重点的财政收入,同时也是调节财富分配的手段之一,历来是政府和大众关注焦点。自从2006年总局发布《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》以来,我们不难发现国家对于高收入人群个税的征管力度在不断加强。而企业股东,作为企业最重要的管理层或者说企业的拥有者,其个税负担居高不下,如何有效调节股东个税,成为了企业财务老板们非常关注的问题之一。

所属专题

章节介绍

  • 1 课程介绍 00:00:34

    本章节介绍了课程的主要内容。

  • 2 案例 新股东入股老股东个税问题 00:16:24

    本章节通过案例讲解新股东增资入股的情况下,各股东持股比例变化的计算方式;以及股票溢价、资本公积转增股本等情况下,股东的个税缴纳义务分析。

  • 3 案例 平价转让股权问题 00:14:48

    本章节通过案例讲解在公司整体亏损情况下,进行股权转让的可行性分析;以及股权进行平价转让的评估方法。

  • 4 案例 代持股清理问题 00:11:50

    本章节结合案例讲解隐名股东转为显名股东时,股权交易中的注意问题和操作建议。

  • 5 案例 未分配利润转增股本 00:15:22

    本章节结合案例讲解企业股东兼任高管的情况下的相关个税政策,以及股东如何利用身份转化来调节个税负担。

  • 6 案例 股权转让中的纳税地点筹划和外籍股东个税问题 00:17:36

    本章节结合案例讲解,通过不同形式的资产进行投资时的纳税地点筹划问题,包括以不动产、股权和其他非货币性资产投资等方式;另外,讲解当交易中涉及外籍股东时的个税征管问题。

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  • 回答者: 一叶税舟 某税会学会专家

    不是,属于代理报关服务。

  • 回答者: 胡锦霞 税务官员

    要判断你公司股权转让价款1500是否属于“股权转让收入明显偏低”,首先看股权转让收入是否低于股权对应的净资产份额的。依据你提供的资料显示,该股权转让收入高于其所对应的净资产份额。然后,需要看你公司是否拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产,如果你公司拥有上述资产,那么看申报的股权转让收入是否低于股权对应的净资产公允价值份额。

    如果你公司在第二次转让股权时,所申报的股权转让收入1500元不低于股权对应的净资产公允价值份额,则不涉及个人所得税。

    依据:《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十一条规定,申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可以核定股权转让收入。 

    《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十二条规定,申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的,视为股权转让收入明显偏低;其中,被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的,申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的,视为股权转让收入明显偏低。

    《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)子2015年5月1日起废止。

    《广州市地方税务局转发关于加强股权转让所得个人所得税征收管理的通知》(穗地税函[2009]578号)是转发(粤地税函 [2009]940 号)文件,而《广东省地方税务局关于加强股权转让所得个人所得税征收管理的通知》(粤地税函 [2009]940 号)文件在《广东省地方税务局关于公布现行有效、部分条款废止或失效、全文废止或失效的税收规范性文件目录的公告》(广东省地方税务局公告〔2011〕4号)中被废止。因此,你公司股权转让个人所得税问题不能再参考这个文件。

  • Jessicayu

    回答者: Jessicayu

    您好,可以具体说下是哪门课,哪个分段吗?谢谢。

课程评价 更多 >

  • 铂略会员60564499
    铂略会员60564499 2018-11-03 20:50:32
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  • Diana Xu
    Diana Xu 2018-09-13 15:07:46
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  • 铂略会员60567031
    铂略会员60567031 2018-07-11 14:27:01
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讲师介绍

王越

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家,先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税,历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门,近二十年税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师,经济学硕士。

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