入门必修:企业所得税基础及实务处理

  • 目录
  • 1. 课程介绍
    02:15
  • 2. 企业所得税为什么重要?
    06:55
  • 3. 关卡一:企业所得税纳税申报表填写指南
    09:36
  • 4. 案例解析企业所得税应纳税额计算
    16:15
  • 5. 关卡二:代扣代缴企业所得税
    07:52
  • 6. 关卡三:接待纳税评估
    12:12
  • 7. 企业所得税主要税收优惠类型
    07:26

课程简介

企业所得税贯穿企业从设立到清算的所有过程,可以说是每一位企业财务日常工作中最经常接触的税种之一。

它的基础性体现在其报表涉及的主要项目和会计相似,所以,企业所得税常常是“财务新兵”进入企业所接触到的第一项任务。但另一方面,优惠项目多、税会存在差异等因素也造就了其复杂性,不同的选择会直接影响税负高低。

铂略财务培训本次课程将结合三大常见企业所得税情景,完善财务菜鸟的企业所得税的入门学习,助力理论转化为实务!

通过本次课程,您将学会:
- 企业所得税季度申报表填写
- 企业所得税应纳税额计算方法
- 纳税评估的含义与应对策略
- 什么情况下,企业具有代扣代缴的义务?

*铂略财务培训特别推荐:财务小白必修课程

【流程】

入门必修:企业所得税基础及实务处理

Part 1 企业所得税为什么重要?

Part 2 搞定所得税:财务小白必经三大关卡
- 关卡一: 季度申报表填写
案例解析企业所得税应纳税额的计算
- 关卡二:向境外股东支付股息
什么情况下构成代扣代缴义务人?
企业的代扣代缴的范围
- 关卡三:月底接待纳税评估
什么是纳税评估?
税会差异调整原理
企业所得税主要税收优惠类型

Part 3 课程总结

所属专题

章节介绍

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  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    一、根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)相关规定,全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

    纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:

    (一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

    如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

    (二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:

    1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

    应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

    2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

    应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

    在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

    二、当然,个人所得税法修订之后,这里可能有所异议:

    (一)基于新税法“居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税”这一规定,是否导致《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)废止或者失效?

    (二)年终奖乃是全年奖金,而新税率表及费用扣除标准10月开始执行,那么年终奖如何适用?

    谨慎起见,您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。

  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    您之所以有此一问,大概是基于新税法“居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税”这一规定。然而,此规定并不导致《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)废止或者失效。

    原税法下,工资薪金所得按月计税,半年奖、季度奖、年终奖皆已跨月,而前二者须并入发放当月,年终奖则单列出来;半年奖、季度奖并未因按月申报而单列出来,同样跨月的年终奖却未纳入当月,则因另有文件规定。如果说“居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税”,就意味着“年终奖”规定不适用;之前不也一样吗?

    我的观点是:并非新税法一条规定修改而必然导致文件作废;当然我不是说一定不作废,只是说现在还没有因新税法而作废。

    当然,正如您之所问,确实也有一些不同观点,因此也建议您直接与主管税务机关沟通一下。

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讲师介绍

张贞生

前国税局官员

张老师现为山东德衡律师事务所税务业务部主任,此前曾在某市国税局任职十余年,长期在基层国税局政策法规、稽查、税源管理、纳税评估等部门工作,擅长企业所得税、营改增等税收政策,对并购重组等相关涉税政策有深入研究。张老师熟悉税务部门管理及检查工作流程和方法。他曾为多家企业提供税收顾问及重大事项涉税咨询服务,参与过征管法及实施细则修订工作。 张老师为省级国税系统兼职教师,主要讲授重组税收政策、税收相关法律等课程。入选过国家税务总局企业所得税人才和法律人才库。

最近所讲课程 共计9个课程

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  • 【课件】 入门必修:企业所得税基础及实务处理

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  • 【笔记】 入门必修:企业所得税基础及实务处理

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