营改增后,员工报销常见税务处理及风险应对

  • 目录
  • 1. 课程介绍
    01:53
  • 2. 洗衣费报销的税务处理
    09:00
  • 3. 餐饮报销的税务处理
    13:47
  • 4. 员工住宿费报销的税务处理
    16:55
  • 5. 员工交通费用报销的税务处理
    09:42
  • 6. 通讯费用补贴和小额报销税务处理
    06:24
  • 7. 费用报销税务内控制度的考量点
    07:49

课程简介

因政策调整,增值税专用发票认证期限自2017年7月1日后从180天调整为360天,但其中涉及原理不变。
铂略也会尽快做出更新,敬请期待。

据铂略学员反馈,处理报销一直是财务工作中的“老大难”:

- 缺少全国性规范性文件,加大了税务的沟通成本
- 前期管理难:业务人员“先斩后奏”,费用支出往往难以契合税法规定
- 小问题不断:无票、发票迟交、费用超标,给企业税务合规带来多重风险

另外,由于报销同时涉及企业所得税和个人所得的缴纳,如何从中寻找平衡点也是值得思考的问题。铂略财务培训本次课程将结合员工日常“衣食住行用”五方面报销展开分析,为企业财务人梳理不同业务的合规处理方法和风险注意事项,提升企业报销管理效率!


【主要内容】

Part 1 费用报销过程中主要税务风险点

- 衣
洗衣费

- 食
差旅费:实报实销VS.包干
出差餐费
业务招待餐费
电子发票

- 住
无发票差旅费
住宿费的
个人房屋租金

- 行
网络租车费
交通费补贴
私车公用

- 用
通讯费补贴
小额采购费用

Part 2 费用报销税务内控制度的考量点

所属专题

章节介绍

相关问答 更多 >

  • 回答者: 陈栋 15年+知名税务专家

    根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国税函[2009]3号第三条:

    《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容: (一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 (二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。(三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。


    职工福利费范围按照国税函[2009]3号文掌握,对文件中没有提到的费用,总局2012年在线访谈时解释,如确实是为企业全体属于职工福利性质的费用支出目的,且符合税法规定的权责发生制原则,以及合法性、真实性、相关性、合理性和确定性要求的,可以作为职工福利费按规定在企业所得税前扣除。但一定要是属于全体员工的福利。


    另外,u《企业财务通则》第46条规定,企业不得承担属于个人的下列支出:(一)娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。(二)购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。(三)个人行为导致的罚款、赔偿等支出。(四)购买住房、支付物业管理费等支出。(五)应由个人承担的其他支出。


    所以,一般认为企业为员工个人承担的各种费用均不能在企业所得税前扣除,除当地有特别规定的除外。个人理解,仅供参考!

  • 问答板块小编

    回答者: 问答板块小编

    您好,您说的是《重磅新规!非居民源泉扣缴新政解析--37号公告》的直播课么?昨天课程是准时开始的,但是因为设备的原因可能产生了延迟。

    关于课程收费,若您还不是我们的会员,收看回放的课程是需要收费的,若您是我们的会员,仍然需要收费,请您联系发给您的产品顾问,或拨打客服热线400-689-0679,进行咨询,谢谢!

  • 安德信-芳

    回答者: 安德信-芳

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  • Mignon
    Mignon 2019-01-07 14:20:14
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  • 铂略会员17013972
    铂略会员17013972 2018-11-30 15:26:09
    • 内容充实
  • 铂略会员70573036
    铂略会员70573036 2018-11-11 11:05:49
    • 讲得很接地气
    • 浅显易懂

讲师介绍

陈栋

知名税务专家

15年+

陈栋先生拥有10年以上的税务咨询和培训开发工作经验,特别在国际税务理论结合中国实践操作方面有独到的见解。他现任铂略财务培训副总裁,并直接参与相关课程的授课,其参与研发的国际税务系列课程深受学员好评,现成为铂略金牌课程系列。 陈栋先生还经常受邀参与税务机关的授课工作,为税务干部提供日常税务实务培训服务。在加入铂略之前,陈栋先生曾直接主导或参与众多知名企业的非贸付汇、转让定价和非居民跨境股权转让咨询案例和企业内部培训,涵盖的客户行业包括医疗、机械、贸易和服务等。

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