• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    00:42
  • 02
    增值税风险预警之纳税人风险
    08:11
  • 03
    增值税风险预警之税目风险、销售额风险
    13:30
  • 04
    增值税风险预警之进项税额风险 I
    12:14
  • 05
    增值税风险预警之进项税额风险 II
    11:34

课程简介

因政策调整,增值税专用发票认证期限自2017年7月1日后从180天调整为360天;
因财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,自2019年4月1日增值税税率原适用17%、16%的,均调整为13%;适用13%、11%、10%的,均调整为9%,但其中涉及原理不变。
铂略也会尽快做出更新,敬请期待。

2016年10月,历经3年的“金税三期”大工程终于圆满竣工。国地税信息互通、大数据,都使得税收征管环境越发规范与严格,对企业合规也提出了更高要求。

一直以来,金税工程都是在利用覆盖全国税务机关的计算机网络,对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控。企业只有事先了解其预警指标,才能有效规避风险。

本次课程作为金税三期系列课程的第2节,特邀税政专家,结合案例梳理金税三期监管下,增值税重点预警指标,为企业提示风险、防范未然。

【课程内容】
信息管税下,增值税重点风险预警
- 纳税人风险
- 税目风险
- 销售额风险
- 进项税额风险
- 纳税义务发生时间风险

所属专题

章节介绍

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  • 回答者: 富老师 某省税局官员

    根据财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知财税〔2012〕75号 

    一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

      免征增值税的鲜活肉产品,是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉,内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。

      免征增值税的鲜活蛋产品,是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋,包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

      上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。

      二、从事农产品批发、零售的纳税人既销售本通知第一条规定的部分鲜活肉蛋产品又销售其他增值税应税货物的,应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的,不得享受部分鲜活肉蛋产品增值税免税政策。

    以及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十六条 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后,36个月内不得再申请免税。

    贵公司可以只申请冷冻鸡肉的免税而不申请冷冻猪肉的免税,放弃免税后,36个月内不得再申请免税。

    纳税人在符合减免税条件期间,备案材料一次性报备,备案的免税项目在政策存续期可一直享受,发生变化(如增加减免项)需重新备案。鲜活肉蛋产品免征增值税优惠(减免性质代码:01010503)。

  • 回答者: 铂略李老师 国税局人才库成员 注册税务师

    根据《财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》(财税〔2007〕127号)第一条规定,生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权,应当以书面形式提交放弃免税权声明,报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起,按照现行有关规定计算缴纳增值税。

    根据以上规定,放弃免税权需要到税务机关备案。对于放弃优惠没有及时备案有无风险,涉及到实体法与程序法的问题,税务风险各地税务机关对此说法不一,建议您以当地税务口径为准,另外要及时到税务机关备案,亡羊补牢也会降低税务风险。

  • 回答者: 铂略李老师 国税局人才库成员 注册税务师

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十六条,纳税人销售货物或者应税劳务使用免税规定的,可以放弃免税,依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后,36个月内不得再申请免税。

        根据《财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》(财税〔2007〕127号)第一条规定,生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权,应当以书面形式提交放弃免税权声明,报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起,按照现行有关规定计算缴纳增值税。

        根据以上规定,放弃免税后,36个月内不得再申请免税,并不是36个月内不能放弃,只要您按照财税〔2007〕127号规定进行了备案,次月起就可以正常计算缴纳增值税。

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讲师介绍

王越

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家,先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税,历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门,近二十年税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师,经济学硕士。

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合作机构

IPA

澳大利亚公共会计师协会(Institute of Public Accountants,Australia),于1923年成立于澳大利亚墨尔本市。原称国家会计师协会(NIA),于2011年5月2日正式更名为公共会计师协会(IPA),自1923年起在澳大利亚证券与投资委员会(ASIC)正式注册为公众担保公司。协会是澳大利亚立法与政府认可的会计师专业团体,是国际会计师联合会(IFAC)的正式会员,也是亚太会计师联合会(CAPA)的正式成员。作为历史悠久的会计师专业团体,协会非常自豪的为来自80多个国家和地区的超过36000名会员提供专业服务。

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