增值税会计科目设置及账务处理要点 I

  • 目录
  • 1. 课程介绍
    01:04
  • 2. 增值税会计科目设置逻辑及会计科目框架
    09:25
  • 3. 增值税会计科目之“待认证进项税额”与“进项税额”
    12:17
  • 4. 增值税会计科目之“进项税额转出”
    12:22
  • 5. “进项税额转出”特殊情形之“暂转出”
    06:28
  • 6. 增值税会计科目之“待抵扣进项税额”
    06:29
  • 7. 增值税会计科目之“销项税额抵减”
    11:32

课程简介

因《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号),增值税税率原适用17%、11%的,分别调整为16%、10%,但其中涉及原理不变。
铂略也会尽快做出更新,敬请期待。

增值税与会计息息相关,增值税会计处理更是企业财税工作者的基础工作之一。虽说“基础”二字,其中蕴含的逻辑是极其复杂的,包括设置会计科目、编制会计分录、调整税会差异等等,都是我们需要理解与掌握的。

2017年前后,随着财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会〔2016〕22号)出台、以及最新会计准则的相继颁布,增值税会计处理至此也产生了、或即将产生不小的变化。这些变化您都了解了吗?增值税会计处理规则您都掌握了吗?

铂略财务培训特邀税政专家,讲解系列课程,全面梳理增值税会计科目间的逻辑,及账务处理要点。

*本课程作为系列课程第1课时,主要讲解增值税会计科目中与进项税额相关的会计科目及账务处理要点。


流程:
Part 1 增值税会计科目设置逻辑概览

Part 2 增值税会计科目设置与账务处理要点全解析
逻辑1. 进项税额、进项税额转出三级科目与待认证进项税额、待抵扣进项税额二级科目
逻辑2. 销项税额抵减三级明细科目

所属专题

章节介绍

相关问答 更多 >

  • 回答者: 王越 总局稽查局人才库成员

     您好,查询到有开给本单位的专票,但是没有拿到纸质版是不能勾选的,因为如果勾选了,这张票最终又没有报销,就会存在违规问题,连票也没有,是不可以抵扣的,这种情况下,就只能等票到了,才能勾。

  • 回答者: 时秋红 铂略答疑讲师

    【解答】您好!

    收到增值税专用发票后,最好是先认证,不得抵扣的进项税再做进项税转出。否则,在税务机关会反应滞留票存在,会一起税务稽查。

    仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

  • 回答者: 时秋红 铂略答疑讲师

    【解答】您好!国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告  国家税务总局公告2016年第18号  

        第十四条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的,应按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发,以下简称《试点实施办法》)第四十五条规定的纳税义务发生时间,以当期销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额,抵减已预缴税款后,向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。

        第十五条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的,应按照《试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间,以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额,抵减已预缴税款后,向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。

        根据上述规定,在申报时,当月已预缴的增值税税款可以抵减当期应缴税款,不足抵减的,纳税人应补缴差额部分,抵减后仍有余额的,作为多缴税款,抵减下期应缴税款。

        房地产企业不同项目已经预缴的税款,可以在纳税申报时抵减当期应缴税款。一般计税预缴不能抵减简易计税申报税款。

        仅供参考,具体操作请咨询当地税务机关。

课程评价 更多 >

讲师介绍

王越

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家,先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税,历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门,近二十年税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师,经济学硕士。

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