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非贸易付汇缴税Open acess
Echo Li
提问于 2016-08-02 17:02
1.你司向境外支付的上述两笔费用属于营改增范围，要依法代扣代缴增值税和企业所得税。
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税「2016」36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，“在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。”
关于“境内”的界定，《营业税改征增值税试点实施办法》第十二条规定，“在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买法在境内；…”
根据上述规定，接受你公司上述两笔费用的单位为我国增值税纳税义务人。
《营业税改征增值税试点实施办法》第二十条规定：“境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定，你公司支付的这两笔费用适用6%增值税税率。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条的规定，“对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。”
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条的规定，按10%的税率扣缴企业所得税。
2.上述两笔费用不是特许权使用费。
关于企业所得税部分，个人认为这个算是完全境外劳务，不交企业所得税。因相关服务人员也不会入境，而且服务的形式都是以邮件沟通形式，是否能认同这种观点。
没有不同。
根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）二、关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题
以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
您说的情况，属于销售方折扣销售，对方应该按折扣销售方式给您开具发票，比如原价100，现在按90收款，那么对方按折扣开票就是一行原价100，一行折扣-10，合计90开票给您，您就按90入账即可。
请您补充一下，是把润滑油扔了、倒了，没有收到钱，还是从“回收公司”收到钱了？
