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财税-次月收到发票不再原路冲回暂估凭证
吴秀娟
提问于 2016-08-14 14:19
财务上很多处理方式看看是重复了但原理是不一样的。第一笔是体现的货到票未到的暂估，有可能价格也是暂估的意思，而根据会计准则以及会计处理规范，隔月发票来了讲上个月的暂估原路冲回，然后重新办理正式的入库账务处理是为了体现完整的会计核算流程，这个时候正式的有可能与原来金额有差异，但这样能真实的体现会计业务的全过程，暂估是不一定完全正确的。
这样本身并无问题。我先给写一下职工工资整体分录吧：
借：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等（视员工岗位）
贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
借：应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
贷：银行存款
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
这样您就能看出来了，期间费用中的职工薪酬，只是销售人员、管理人员工资薪酬；至于其他人员，比如生产人员、基建人员、研发人员，都可能不在这里面的。
严格来讲，应当票实相符。当然，对方不愿意开，并未千万税收损失，影响不大。但您这边，还是应当如实冲减。
借：银行存款
贷：固定资产
应交税费-应交增值税（进项税额）
《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条：纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。
可以扣除15000元。
按照国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告(国家税务总局公告2018年第61号)第六条相关规定，累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
