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  匿名用户 2016-08-31 10:31

  贵公司以前年度预提了促销费用属于会计估计。现因公司转型，据以进行估计的基础发生了变化，需要对会计估计进行修订。《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》第八条的规定：“会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。”

  根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》第九条规定：“企业对会计估计变更应当采用未来适用法处理。”贵公司应当在2016年冲回历年积累的预提促销费用。

  若贵公司是按照季度实际会计利润预缴企业所得税，冲回预提费用，必须按增加后的利润进行季度企业所得税申报，年度汇算清缴时再进行纳税调减。如果涉及金额较大，势必会带来资金压力，故建议在年末关账前再进行冲回预提费用的会计处理。