- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
生产产品后提供仓储,何时开增值税票
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条的规定, 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。所以经营业务发生,确认营业收入时是必须开具发票的,而在日常实践中,如果经营业务发生,即使没有收到款,也可以先开具发票。
根据问题描述,在一个购销合同中又套了一个存储合同,那购销和存储发生的时间顺序对发票开具就至关重要。如果根据客户订单生产出的产品,客户会履行验收手续,或者即使不履行验收手续,但是根据合同约定已经视为公司履行合同中的生产义务,即客户有合同规定的接受货物的义务,则此时购销合同已经生效,在公司储存是履行单独的存储合同,个人认为即可以认为业务发生,可以确认收入并开具发票。而如果按订单生产出的产品,客户没有接收的义务,公司可以自由处置,在存储期间发生的风险也由公司按自有货物来处理,而不按储存的客户的货物来处理,那就不符合确认收入和开具发票的条件。
至于风险的转移,理论上讲,没有履行交货义务条件下的风险转移和代为存储条件下的风险转移并不相同。前者货物还是公司的,承担的是自有货物损失的风险,也就是物权的风险;后者货物已经是客户的,公司只是代为保管,承担的是存储合同下的违约风险。
所以,上述问题的开票处理建议还是要根据合同具体约定来看。答复仅供参考。
可以的,经营租赁这个税收编码选择正确,星号后边可以根据实际情况书写。
根据《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南六、土地使用权的处理:
自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。
您的情形,乃是“建造厂房”,土地使用权仍然应当单独摊销。
个人理解,仅供参考。
发生增值税应税行为就需要缴纳增值税,虽然没有明确土地做价投资属于视同销售行为,但可以理解为发生了土地权属转移,取得了经济对价,这个对价不是现金,而是另一个公司的股权,所以不是视同销售,是本来就已经实现了销售,所以土地做价出资需要缴纳增值税。
根据国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知(国税函发[1995]110号)规定:
第六条第一款 对取得土地或房地产使用权后,未进行开发即转让的,计算其增值额时,只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款,交纳的有关费用,以及在转让环节缴纳的税金。
根据上述规定,计算土地增值税时允许扣除项目不包含您说的平整土地费用。
土地增值税收入为不含税收入,扣除土地成本是含税价也就是缴纳的土地出让金金额。