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关于员工福利计划
匿名用户
提问于 2016-09-20 13:33
这种的做法其实玩的就是障眼法：企业支付的福利费转为第三方支付，在企业端没有了职工个人福利，演变成集体性费用。中智又通过平台隐藏了企业职工的个人信息。从整体看，虽然如果完全把事情摊在一起呈现，是需要按规定调整个人收入的，但是，在实际中，这样的处理方式税务机关是不太会发现的，除非有人举报。
因此，不是完全没有风险，只是一般不太会被税务机关发现。
这个业务无需纠结，另有专门文件明确规定。
“财政部 税务总局公告2026年第13号”三、关于一项应税交易涉及两个以上税率
一般纳税人发生下列情形，应当按照应税交易的主要业务适用税率：
（二）销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。
应当按照权责发生制原则，冲减2024年成本。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
账务处理
借：销售费用 23.9
贷：库存商品 20
应交税费-应交增值税（销项税额）3.9
基于上述账务处理，纳税调整如下：
一、增加“视同销售收入”30，纳税调增；
二、增加“视同销售成本”20，纳税调减；
三、增加“销售费用”10，纳税调减。
累计调整为0。（其实，上面第三项容易被忽略的。）
