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私车公用

我司计划对销售人员外出采用“私车公用”的方式给予报销,以前听课时老师有说过”如果公司想采用私车公用的方式,需要签订一份私车公用车辆租赁合同,凭租赁发票给予报销可以规避个税风险“,

请问:如果采用这一方式的话,车辆租赁费用如何计算才不会有后续税务风险?私车所有权是否一定是员工本人的,还是可以是其朋友或亲属的?另外,签了这一合同,是否还可以给予报销一定的油费,停车费等费用?
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匿名用户 提问于 2016-12-28 09:20
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1个回答

  • 叶老师 某税会学会专家 2016-12-28 09:22

    1.贵司租用销售人员私车与租用其他人员的私车是一样的,都是属于向私人租用车辆,双方属于租赁关系。租赁关系需要签订租赁合同,明确租赁的期限、金额以及租金包含的范围等。

    2.对于租赁的费用的约定没有明确的规定,但是应该是一般正常的行情来签订,比如至少对于折算成日租金来说,要符合与出租车相仿的水平,过高自然属于异常行为,会存在后续的税务风险。

    3.关于个人所得税问题:签订租赁合同,公车私用贵司支付给员工车辆租金的情况下,虽然员工工资性的个人所得税可以减少,但是依然存在个人所得税问题。员工取得的租金收入应按照“财产租赁所得”税目适用20%的税率,按相关规定计算缴纳个人所得税。

    4.关于发票和增值税问题:在公车私用支付租金的情况下,员工可以携带相关租赁合同,到主管税务机关开增值税发票。根据财税2016年36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》,员工提供有形动产租赁服务,需要按照3%的税率缴纳增值税。月租金在3万元以下可以免征增值税。

    5.关于是否还可以给予报销一定的油费,停车费等费用的问题:主要看租赁合同,如果合同明确租金包括油费、停车费等的,则不可以报销。如果合同约定只租空车,油费、停车费等由贵司负担的,则在实际发生汽油费、过路费等支出时,应当取得开给贵司的增值税专用发票,那么相关的进项税额可以抵扣。

    综上,贵司可以采用公车私用的模式进行操作,并且不限于本司员工,但是员工需要缴纳3%增值税,20%个人所得税以及其它附加税费(不多),因此,要与25%的企业所得税和加入租金作为个人工资薪金缴纳个人所得税的合计数相比较,再考虑是否有必要作这样的税收安排。要明白,个税不是规避了,而是换了缴纳的方式。

    另外,在具体执行中,有部分地方对个人到税务机关代开增值税发票的,个人所得税采用预缴率方式(一般远远低于20%)预缴,次年1月1日—3月31日到地税机关汇算清缴,建议可以到当地税务机关咨询一下。

相关问答

  • 于老师 工商管理硕士

    一、现在出资没有必须做验资报告的规定。

    二、既然已经股权转让,在此之后所有文书、报告之类,自然应当以C作为股东。

    管理会计 资金管理
    1个回答2024-03-21 11:17
  • 邹老师 铂略答疑讲师

    注册资本是人民币 收到的币种也必须保持一致 境外打款是欧元 可以咨询下境内收款的银行 能否开立外币账户后再转换为人民币

    管理会计 资金管理
    1个回答2024-03-19 13:48
  • 高老师 知名集团投资总监

    公司减少注册资本的流程大致可参考:
    1、董事会制订减资方案;
    根据《公司法》第四十六条规定:董事会对股东会负责,行使下列职权:(六)制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案。
    2、股东会决议;
    根据《公司法》第四十三条规定:股东会的议事方式和表决程序,除本法有规定的外,由公司章程规定。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。
    3、编制资产负债表与财产清单;
    根据《公司法》第一百七十七条第一款规定:公司需要减少注册资本时,必须编制资产负债表及财产清单。
    4、通知并公告债权人;
    根据《公司法》第一百七十七条第二款规定:公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人,并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内,未接到通知书的自公告之日起四十五日内,有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。
    5、修订公司章程;
    注册资本属于公司章程应当载明的事项,因此减少注册资本需要修改公司章程,股东会应根据公司注册资本与股东认缴出资变更情况相应修订公司章程。
    6、办理工商变更登记。
    根据《公司法》第一百七十九条第二款规定:公司增加或者减少注册资本,应当依法向公司登记机关办理变更登记。

    全面预算 财务分析 资金管理
    1个回答2024-03-10 16:32
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