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  李老师 铂略答疑讲师 2017-01-06 09:32

  你公司在收到购买方《红字信息表》后，先就返利开具红字发票，再就实物返利的货物开具蓝字增值税专用发票给购买方，购买方就返利要做进项税额转出，实物返利取得的蓝字专用发票可抵扣进项。

  你公司就返利做分录：

  借：应收账款(红字)

     贷：以前年度损益调整(红字)

        应交税费-应交增值税(销项税额) (红字)

  因就返利开具了专用发票，应做收入处理，分录如下：

  借：应收账款

     贷：主营业务收入

         应交税费-应交增值税(销项税额)

  【文件依据】《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》［(国税函〔2006〕1279号)：近接部分地区询问，因市场价格下降等原因，纳税人发生的销售折扣或折让行为应如何开具红字增值税专用发票。经研究，明确如下：　　纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。