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  宋老师 铂略讲师 2017-01-13 09:36

  您的理解基本正确，会计分录也无大问题。

  一、货币、实物皆是资产的表现形式，您拿47万元资产（现金35万元、实物12万元）换47万元资产（新车），和拿47万元现金资产购车并无区别。因此，对方应当按照47万元开具发票。

  二、有几个小问题提示一下：

  （一）既然适用17%税率，使用“应交税费——应交增值税（销项税额）”较好；

  （二）我算了一下：47/（1+17%）=40.17；40.17*17%=6.83

  （三）严格来讲，固定资产清理还可能涉及印花税、城建税及教育费附加等，最后才结转营业外收支。