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代扣代缴增值税

1. 我公司与瑞士一家公司签订的佣金代理协议,他们帮我们在国外寻找潜在客户,我们按照最后成交的合同额支付一定比例的佣金。客户和服务都是国外的。
根据下面的通知,是不是我们不需要代扣代缴增值税?

按照关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
财税[2016]36号

第十二条在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指:
(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;
(二)所销售或者租赁的不动产在境内;
(三)所销售自然资源使用权的自然资源在境内;
(四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
第十三条下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产:
(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
(二)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。
(三)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
(四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

2. 我司支付给德国控股公司的管理服务费,也是全部发生在国外的服务,是否和上述案例1一样,不需要代扣代缴税金。
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匿名用户 提问于 2017-02-23 13:46
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1个回答

  • 王老师 总局稽查局人才库成员 2017-02-23 13:49

    《国家税务总局纳税服务司关于下发营改增热点问题答复口径和营改增培训参考材料的函》(税总纳便函〔2016〕71号)规定:在境内。什么是在境内?实施办法的第十二条有明确规定,对于服务或无形资产(除自然资源使用权外)来说,销售方和购买方任何一方在境内,就属于增值税征税范围,那么如果买卖双方都在境外,例如德国企业为法国公司提供的咨询服务,就不属于增值税征税范围。


    《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):本规定所称完全在境外消费,是指:
    (一)服务的实际接受方在境外,且与境内的货物和不动产无关。

    《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)规定:境外单位或者个人发生的下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产:
    (一)为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务;
    (二)向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务;
    (三)向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务;
    (四)向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务。


    因此我们认为为境内出口商品提供的佣金服务与为境内企业为标的提供的管理服务费,不属于完全在境外发生的服务,应由支付方作为扣缴义务人扣缴增值税及附加税费。

相关问答

  • 高老师 知名集团投资总监

    这个是您和承租方商议确定的,没有强制要求统一出租还是分开出租的。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 19:12
  • 高老师 知名集团投资总监

    赞助还取得了发票吗?如果属于赞助,取得赞助一方没有提供增值税应税项目,是不能开具发票的,作为提供赞助方是不能税前扣除的。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 19:03
  • 高老师 知名集团投资总监

    这个没有规定需要调增,目前只有税收滞纳金不能税前扣除。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 17:37
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