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跨地区总机构与分支机构企业所得税账务处理问题

总机构和分支机构,原来按利润总额计提所得税,实际缴纳时,按税法规定,总公司承担50%,子公司承担50%,这样会造成各自的实际缴纳数与计提数不一致,合并后是一致,(企业所得税是总机构合并缴纳的,符合税法要求的),虽不影响合并后数字,但单个公司的产生的税金差异该如何处理?
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匿名用户 提问于 2017-03-17 11:44
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1个回答

  • 王老师 总局稽查局人才库成员 2017-03-17 15:35

    《企业所得税法》规定:在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税,个人独资企业、合伙企业不适用本法。 因此企业所得税法的纳税人排除了负无限责任的个人,而是负有限责任的法人才属于企业所得税的纳税人。

    因此分公司实际上不需要计提应缴纳的企业所得税,因为其不构成企业所得税的纳税人,因此如果分公司计提企业所得税的应予以冲销,分公司只需要反映实际缴纳的企业所得税即可。

相关问答

  • 于老师 工商管理硕士

    关于上述业务,您之前是否已经记账、报税?

    会计准则 财务报表
    1个回答2024-03-28 10:59
  • 于老师 工商管理硕士

    单纯招聘费用,与取得主营业务收入并无数量上的比例关系,可以计入“管理费用”科目。若后续对其发放工资,可以作为主营业务成本。

    会计准则 财务报表 内控与合规
    1个回答2024-03-26 11:28
  • 邹老师 铂略答疑讲师

    股权调整后 C公司的最终母公司还是A 属于同一控制下的股权合并 母公司A和子公司B合并报表层面按账面价值转让 不确认损益和权益。

    财务报表
    1个回答2024-03-25 01:52
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