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资产损失

国家税务总局公告2011年第25号,第九条 下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:(二)企业各项存货发生的正常损耗;(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;请问怎么正确理解文件中的正常损耗和正常报废?老师能否举例说明下,谢谢
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匿名用户 提问于 2017-03-22 11:55
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  • 李老师 铂略答疑讲师 2017-03-23 09:05

    如何正确理解公告2011年第25号第九条中的正常损耗和正常报废?须要与增值税的正常损失相对比理解。两者既相似又有区别。增值税关于非正常损失的定义采用正列举:指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。除此之外的为增值税的正常损失。但企业所得税对正常损耗和正常报废的界定范围相比较而言却窄得多。比如存货过保持期的损失属于增值税的正常损失,不需要进项转出,却不属于企业所得税的正常损耗,须要进行专项申报;再比如固定资产因自然灾害损毁报废,属于增值税的正常损失,不需要进项转出,却不属于企业所得税的正常报废,须要进行专项申报。

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  • 高老师 知名集团投资总监

    在向消费者销售的环节计算缴纳消费税

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-27 17:30
  • 于老师 工商管理硕士

    不可以。

    发票开具要求三流一致,即销售方、开票方、收款方必须一致。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则?第二十八条规定,单位和个人在开具发票时,应当填写项目齐全,内容真实。

    税务合规与筹划 发票
    1个回答2024-03-27 15:00
  • 于老师 工商管理硕士

    其实,小企业会计准则采用未来适用法。既然今年支付费用(如您所示,去年也未确认),则直接作为今年费用入账即可。

    借:管理费用等

      贷:银行存款

    如此,则不影响去年损益及所得税汇算清缴。但是,因为收据入账,所以明年对于2024年汇算清缴时,需要纳税调增处理。

    管理会计 税务合规与筹划
    1个回答2024-03-27 14:58
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      1、学习时长指用户看课所用的实际时间,也就是说一个用户一天的学习时长最多为24小时。

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      3、用户倍速播放时产生的学习时长以实际时间为准,如例2。

      例1:用户某天9点到10点在PC上看了A课,9点30分到10点30分在手机上看了B课,那么学习时长为1.5小时,其中A课1小时,B课0.5小时。

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