- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
固定资产与长期待摊费用
根据《企业会计准则应用指南》长期待摊费用的解释如下:
1801 长期待摊费用
一、本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
因此,贵公司以经营租赁方式租入厂房,发生改良支出,应计入待摊费用
答复仅供参考。
严格来讲,应当票实相符。当然,对方不愿意开,并未千万税收损失,影响不大。但您这边,还是应当如实冲减。
借:银行存款
贷:固定资产
应交税费-应交增值税(进项税额)
《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条:纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。
可以扣除15000元。
按照国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2018年第61号)第六条相关规定,累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
显然,出租房产,从租计征房产税;而土地使用税由法定使用权人缴纳,这些基本政策您是知道的。
那么,您提问的重点在于“租给教育局”。然而,我查了一下税法条文,并没有针对这种情形作出免税规定。因此,个人认为,这个情况是需要缴纳房产税跟土地使用税的。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。