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股利分配
铂略答:已经收到的股利分配,若是按成本法核算,会计处理应为借应收股利,贷投资收益。但若按权益法核算的话,因为权益法的话是按照被投资企业的净损益确认投资收益的,没有分红不属于税法上的股息红利,税法上的股息红利,只涉及企业是否通过股东大会、董事会确定分红,若确定分红,应该享受税收优惠,那么需要提供被投资企业董事会核实开会,确定分红的报告协议等,经企业会计入账处理后,到税务机关进行备案。
企业需要填写《企业所得税季度预缴纳税申报表》中的《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010),以及《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第43号),列举了所有减免税项目。除了要填写备案回执表之外,备案资料都详细列明的,企业可参考其中的相关规定。
没有的,即使提示不符也有可以合理解释的。
需要的,非正常损失进项税额不可以抵扣,需要转出处理。
这个确实是有凭证不合规,不能税前扣除,从而需要补缴企业所得税的风险。
如上所述,既然乃是“经营收益”,若向业委会支付,还是建议由其提供发票,方可税前扣除。按照国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)相关规定,若费用支出未取得合规税前扣除凭证,是不能税前扣除的。