- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
关联交易财务状况分析表 如何填写
铂略会员64957469
提问于 2017-05-18 12:01
小编传话：
（1）税务机关要求填报的申报表，需要如实填写，这里面涉及企业和财务人员个人的税务风险。
（2）《关联交易财务状况分析表》，里的境外关联交易收入，指你们企业从境外关联交易取得的收入，成本填发生境外关联交易的成本，从你的描述看，此部分收入占2%以下，相应的成本也不是你们境外关联交易采购的95%的成本。你对该表填写理解有误。
境内非关联交易收入填写98%的收入。境内非关联交易成本填写你们境外关联采购来的95%成本，这样基本匹配了。成本和取得的收入匹配，不是和是否关联匹配。
如果这样的交易结构有问题，只能重新设计。
可以的，经营租赁这个税收编码选择正确，星号后边可以根据实际情况书写。
根据《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南六、土地使用权的处理：
自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。
您的情形，乃是“建造厂房”，土地使用权仍然应当单独摊销。
个人理解，仅供参考。
发生增值税应税行为就需要缴纳增值税，虽然没有明确土地做价投资属于视同销售行为，但可以理解为发生了土地权属转移，取得了经济对价，这个对价不是现金，而是另一个公司的股权，所以不是视同销售，是本来就已经实现了销售，所以土地做价出资需要缴纳增值税。
根据国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知（国税函发[1995]110号）规定：
第六条第一款 对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其增值额时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款，交纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金。
根据上述规定，计算土地增值税时允许扣除项目不包含您说的平整土地费用。
土地增值税收入为不含税收入，扣除土地成本是含税价也就是缴纳的土地出让金金额。
