选课中心
选课中心

所得税

现有一关于我司企业所得税申报问题,想麻烦你转达给相关老师答疑一下,问题如下:
我司日常办公经费、人员薪酬发放、办公资产购置等运营费用的来源于财政拨款,政府有下达解决我司每年度运营费用的专项资金批复文件。
我司有出具该专项资金的管理办法,并报告给归口的主管部门。
我司对该运营费用支出每年都进行单独核算。
请问老师:
此情况下,财政每年划拨给我司的运营经费收入与相关对应费用支出,属于我司企业所得税的征税范围吗?
若不属于征税范围,能有相关依据具体解释一下吗?
若属于征税范围,请问,由于我司2016年年末在“管理费用——工资”中预提了绩效奖,导致此科目的账载金额比当年允许扣除工资薪金的税收金额要多,预提未发放的绩效奖(到目前尚未发放,也没申报此预提部分的个税),能否在当前冲减,不纳入企税调增范围?
由于汇算清缴期限快到,望回为盼!
查看全部收起
匿名用户 提问于 2017-05-18 13:37
我来回答
邀请讲师回答
已邀请 0
推荐回答讲师

1个回答

  • 胡老师 税务官员 2017-05-19 09:32

    你公司取得的所有收入都纳入企业所得税的“收入总额”中,取得的财政拨款属于“收入总额”中的“不征税收入”。你公司的上述“不征税收入”用于支出所形成的费用,不得在企业所得税前扣除。

    依据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定:“企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。”

    《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定:收入总额中的“财政拨款”为不征税收入。

    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条第二款规定:“企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者对应的折旧、摊销扣除。”

    如果你司2016年年末在“管理费用——工资”中预提的绩效奖属于“财政拨款”的支出范围,则不需要做纳税调增处理。

    如果你司2016年年末在“管理费用——工资”中预提的绩效奖不属于“财政拨款”的支出范围,则必须做纳税调增处理。

相关问答

  • 高老师 知名集团投资总监

    这个是您和承租方商议确定的,没有强制要求统一出租还是分开出租的。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 19:12
  • 高老师 知名集团投资总监

    赞助还取得了发票吗?如果属于赞助,取得赞助一方没有提供增值税应税项目,是不能开具发票的,作为提供赞助方是不能税前扣除的。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 19:03
  • 高老师 知名集团投资总监

    这个没有规定需要调增,目前只有税收滞纳金不能税前扣除。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 17:37
  • 没有找到问题?

    可点击下方按钮直接提问

    我要提问
    VIP会员专享
    本功能为VIP会员专享,您的免费提问体验次数已经用完。

    铂略VIP会员权限

    • 直播课、视频课、课堂笔记免费看
    • 线下课在线转播免费看
    • 全国财税精英免费为您提供在线答疑、电话答疑服务
    更多会员权益,等您发现,马上 了解会员方案联系客服
      VIP会员专享
      本功能为VIP会员专享,您目前无法使用该功能。

      铂略VIP会员权限

      • 直播课、视频课、课堂笔记免费看
      • 线下课在线转播免费看
      • 全国财税精英免费为您提供在线答疑、电话答疑服务
      更多会员权益,等您发现,马上 了解会员方案联系客服
      没有账号?立即注册
      提示

      重置密码成功

      已重置该账号登录密码
      确定
      提示

      短信验证码发送成功

      验证码已发送到您的手机,请查看手机短信后填写。
      (短信验证码30分钟内有效)
      确定
      提示

      邮箱验证码发送成功

      验证码已发送到您的邮箱,请
      (短信验证码30分钟内有效)
      确定
      选择登录账号

      该手机号对应多个账号,请选择

      选好了,确认登录
      提示

      一个铂略账号只能关联绑定一个微信账号。
      您的铂略账号已关联绑定过其他微信账号,您可登录铂略PC官网、
      APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
      后,请再与当前微信账号进行绑定。

      知道了
      提示

      一个铂略账号只能关联绑定一个QQ账号。
      您的铂略账号已关联绑定过其他QQ账号,您可登录铂略PC官网、
      APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
      后,请再与当前QQ账号进行绑定。

      知道了
      提示

      一个铂略账号只能关联绑定一个新浪账号。
      您的铂略账号已关联绑定过其他新浪账号,您可登录铂略PC官网、
      APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
      后,请再与当前新浪账号进行绑定。

      知道了
      提示

      一个铂略账号只能关联绑定一个手机号码。
      您的铂略账号已关联绑定过其他手机号码,您可登录铂略PC官网、
      APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
      后,请再与当前手机号码进行绑定。

      知道了
      360浏览器谷歌浏览器

      学习时长规则说明

      1、学习时长指用户看课所用的实际时间,也就是说一个用户一天的学习时长最多为24小时。

      2、一个用户一天中的同一时刻如果播放多门课,只有最先进入的一门课计入该时刻的学习时长,如例1。

      3、用户倍速播放时产生的学习时长以实际时间为准,如例2。

      例1:用户某天9点到10点在PC上看了A课,9点30分到10点30分在手机上看了B课,那么学习时长为1.5小时,其中A课1小时,B课0.5小时。

      例2:用户以2倍速观看了1小时的课程,那么学习时长为0.5小时。

      *学习任务的完成情况统计与学习时长无关,是以在整个课程内容中,已观看部分的覆盖情况来判定的。
      • APP下载
      APP

      Android/iOS

      微信分享

      打开微信扫一扫,点击弹出
      页面右上角的分享按钮,
      即可分享给朋友~