拆借资金结算的风险

我司有参与互助性质拆借资金项目,项目内企业/企业主可以互相拆借资金,然后每季度根据拆出或拆入的差额支付利息,年利率30%-50%。我司结算后发现本期为收取利息的一方,先支付利息的企业要求我司出具发票以支付利息。请问我司应如何开票,开具何种发票?另,拆借过程中,手续并不完全正规,有时拆出资金是给对方企业,而回款是企业主个人,这样的结算方式是否有风险?是否会对我司开票造成障碍?
所属话题: 税务合规与筹划
匿名用户 提问于 2015-09-09 19:43
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  • 匿名用户 2015-09-10 10:06

    根据国税函[1995]156号,不论是金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按“金融保险业”税目征收营业税。贵司不是金融机构,日常领购不到相应的发票,因此,一旦超出经营范围,可以向地方税务局申请代开营业税普通发票。如果拆出资金是给对方企业,而回款是企业主个人,由于营业税不像增值税开票那么严格,一般风险较小。但为稳妥起见,可以让对方企业写封委托函,表明应付利息委托股东支付。

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