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  问答板块小编 2017-06-22 09:13

  小编传话： 

  
  

  很遗憾，此事可能已经无法挽回。贵公司开始是按样件广告品出口，此业务，按正常情况，应当免征增值税。后来，贵公司的这些样品经过再加工销售给境外另一家公司，收取了货款，已经构成出口货物，此业务的增值税按规定应当可以免抵退，但办理免抵退税申报有时限要求，相关规定非常明确：出口货物免抵退税申报期最迟为次年的4月30日，过期只能适用免税或者征税政策，因此，贵公司样品出口业务已经不能享受免抵退税优惠。

  建议：一是在申报样品出口前，一定要确定是样品出口，且其贸易性质今后不会发生改变，否则就按一般贸易方式申报出口。二是，即便已经按样品申报出口，当需要改变贸易性质时，一定和当地主管国税机关保持好沟通，以保证能正常履行相关程序，确保享受相应优惠，避免不了解相关政策带来的损失。

  依据：《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）第四条“生产企业出口货物免抵退税的申报”第一项“申报程序和期限”规定：“企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税……”。