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简并增值税

我司分支机构向农户购买咖啡豆后销售给我司,我司用于生产销售咖啡固体饮料(销售税率17%),按照财税(2017)37号文,分支机构的收购咖啡豆的抵扣税率为11%,销售给我司时开具的发票税率也为11%,我司可按13%抵扣,对吗?如果分支机构直接销售给其他关联公司或者我司购买咖啡豆后直接销售给其他关联公司,都按11%开具发票,对吗?
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天空 提问于 2017-06-21 22:30
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1个回答

  • 问答板块小编 2017-06-23 09:13

    小编传话:


    你公司购进时,应当先按取得发票载明的进项税额即11%进行抵扣。购进后领用生产咖啡固体饮料等适用税率是17%的产品时,可以按实际领用的产品金额,倒算回去,按13%扣除。如,购进222元的咖啡豆,先按22元认证抵扣,不久,其中111元被用来加工生产咖啡固体饮料产品进行销售,此时,这批领用咖啡豆取得的进项税额可以按13来抵扣,即另外再加计抵扣2。

    分支机构直接销售给其他关联公司,或者贵公司购买咖啡豆后直接销售给其他关联公司,属于销售农产品,适用11%税率并开票。

    依据:《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)

相关问答

  • 高老师 知名集团投资总监

    在向消费者销售的环节计算缴纳消费税

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-27 17:30
  • 于老师 工商管理硕士

    不可以。

    发票开具要求三流一致,即销售方、开票方、收款方必须一致。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则?第二十八条规定,单位和个人在开具发票时,应当填写项目齐全,内容真实。

    税务合规与筹划 发票
    1个回答2024-03-27 15:00
  • 于老师 工商管理硕士

    其实,小企业会计准则采用未来适用法。既然今年支付费用(如您所示,去年也未确认),则直接作为今年费用入账即可。

    借:管理费用等

      贷:银行存款

    如此,则不影响去年损益及所得税汇算清缴。但是,因为收据入账,所以明年对于2024年汇算清缴时,需要纳税调增处理。

    管理会计 税务合规与筹划
    1个回答2024-03-27 14:58
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