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单用途卡售卡公司涉税处理
匿名用户
提问于 2017-06-23 11:51
小编传话：
（1）公司支付给商家预付款，购入单用途卡，商家开什么发票，我们卖卡，开什么发票，是否差额征税，全额开票，差额。
答：商家销售单用途预付费卡，贵公司购入，商家应开具增值税普通发票，不能开具增值税专用发票，贵公司可凭对方开具的普通发票入账。贵公司购卡后再销售，相当于收付现金，不缴纳增值税，也不能开具增值税发票、更不存在差额纳税问题。
（2）商家给了公司单用途卡，比如合同是按照面值的百分之50进行结算，售卡公司按照百分之60进行售卡，售卡公司收到钱开具什么发票，是否全额开票，并且客户在商家结算后，商家每个月跟商家按照面值销售额的半分之50结算，商家跟售卡公司开具什么发票，售卡公司的纳税业务是否是在收到卡款就实现。
答：该问题叙述，如果是转售单用途卡，售卡公司收到钱，属于一种现金收付业务，相当于卡的价值部分，只能由发卡方（如本问题中的商家）开具普通发票，差额部分，相当于提供了代理售卡服务而收取的代理费，应当按销售代理服务开具增值税专用发票。
（3）售卡公司为了开拓市场，购卡金额和售卡金额一样，是否不用交税，如果亏本买卖，是否确认损失，如何做账。
答：转售预付费卡，金额一样，是一种代收代付现金行为，如果没有差价，则相当于无偿提供代理售卡服务或代收代付服务，有可能会被认定为视同提供销售代理服务而被征增值税。如果亏本买卖，则会因为不具有合理商业目的，且无合法扣除凭据，亏本损失部分有可能无法在企业所得税税前扣除。
（4）售卡公司与商家签署返利合同，合同结束返还商家的卡，如果做账，是否交税，如何开票。
答：如有可能，请详细叙述交易内容及合同约定内容，以便分析判断。
如果有可能，问题的叙述最好能再详细些，明确各方关系，且分别用A、B、C等指代问题中所涉及企业，以便分析。
依据：《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第三条
没有的，即使提示不符也有可以合理解释的。
需要的，非正常损失进项税额不可以抵扣，需要转出处理。
这个确实是有凭证不合规，不能税前扣除，从而需要补缴企业所得税的风险。
如上所述，既然乃是“经营收益”，若向业委会支付，还是建议由其提供发票，方可税前扣除。按照国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）相关规定，若费用支出未取得合规税前扣除凭证，是不能税前扣除的。
