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提前开票账务
提前开票,只要申报增值税即可,会计处理亦只处理增值税,借应收帐款或银行存款,贷应交税费应交增值税(销项税额),正常情况下,应交税费-应交增值税科目不允许有贷方余额,贷方余额应转入应交税费-未交增值税科目,而应交税费-应交增值税科目允许有借方余额,即留抵税额,在下个纳税申报期内抵顶相应销项税额。
只要确实属于用人单位业务而出差,则取得用人单位抬头发票,可以依法抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。
既然“为分公司工作”,则因分公司公务出差,应当以分公司为抬头开具增值税专用发票,并依法进行抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。
如果确实22年采购了固定资产,但没入账,现在取得发票,可以补记固定资产,也可以补提22,23年折旧,但所得税上需要追补至22,23年度税前扣除。