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  王老师 总局稽查局人才库成员 2017-07-13 09:46

  建议参照下述文件处理：

  广东省国家税务局关于发布《广东省二手车交易增值税征收管理办法》的公告（广东省国家税务局公告2015年第3号）

  
  

  第三条　单位和个体工商户销售自己使用过的二手车应按规定缴纳增值税

  
  

  第五条　二手车直接交易、二手车经纪机构或二手车经销企业从事二手车代购代销的经纪业务，由按国家规定设立并经主管部门备案的二手车交易市场统一开具《二手车销售统一发票》。二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》的行为不属于销售二手车行为，不征收增值税。

  
  

  第七条　单位和个体工商户（以下简称单位车主）销售二手车根据本办法第五条规定应由二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》的，按照以下办法处理：

  （一）已在国税部门办理税务登记的单位车主销售二手车应自行开具或向主管税务机关申请代开增值税专用发票或普通发票，凭增值税专用发票或普通发票的发票联到二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》。

  
  

    由于2010年购进的车辆进项税额可以抵扣，因此销售时应适用17%的税率，

    借固定资产清理，借累计折旧，贷固定资产，

  借银行存款，贷固定资产清理，贷应交税费-应交增值税（销项税额）

    然后将固定资产清理科目结转为营业外支出。