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请问客户增值税专业发票逾期180天不认证,退回要求重开,现在开票系统内能重开,如果我们开具红冲发票给客户。符合政策吗 双方会有啥后果?
根据新的规定,自2017年7月1日起,增值税专用发票的认证期调整为360天。贵公司开具了增值税专用发票后,如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让进的情形,可按规定开具红字专用发票。符合规定要求、按规定开具红字发票,双方是正常业务,不会有什么不良后果。
依据:《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第十条、《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)等相关规定。
根据《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南六、土地使用权的处理:
自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。
您的情形,乃是“建造厂房”,土地使用权仍然应当单独摊销。
个人理解,仅供参考。
我的理解对方开具红字发票,就可以判断属于给与工程款的折让,那么就应该冲减固定资产的成本(由于已经由在建工程结转了固定资产,就直接调整固定资产价值了)
借:固定资产(红字)
借:应交税费-应交增值税(进项)
贷:应付账款(负数)
但如果您双方协议是对损失的补偿,应该不是对方开具红字发票,而是您方给对方开具收据即可,这时应该计入营业外收入科目。
所以建议您的协议和发票要统一,如果是开具红字发票,应该明确是对提供增值税应税项目的折让。
我的理解属于给与工程款的折让,那么就应该冲减固定资产的成本(由于已经由在建工程结转了固定资产,就直接调整固定资产价值了)
借:固定资产(红字)
借:应交税费-应交增值税(进项)
贷:应付账款(负数)