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公司的基地种植的药材，如何确定入库成本，如何进行账务处理？
铂略会员17267210
提问于 2017-07-21 16:56
（一）首先说下正常种植某药材的成本核算程序：
核算生产成本首先要汇总某种药材的生产总成本，在此基础上计算出该种中药材的单位面积（亩）成本和单位质量（公斤）成本。
1、生产成本的构成一般为为：地租费、种苗、人工费、农用物资、折旧费、其他等
会计分录为：借：生产成本——某药材 贷：银行存款 应付职工薪酬、累计折旧等 。
2、制造费用归集对象是那些不能直接分清使用对象的费用。
借：制造费用 贷：银行存款、累计折旧等
借：生产成本—某药材 贷：制造费用
3、药材入库时：
借：农产品-某药材 贷：生产成本
（二）根据某基地目前手里掌握的已有数据可供选择的次优方案（因为“种植药材的成本无法统计”，财务部门不可能进行准确的的产品成本归集、分配和结转，即按照正常会计准则无法进行种植药材的成本核算）：
1、如果只是当时没有明确成本统计对象，现有基础资料基本齐全的前提下，可整理一下前期基础资料，将能够明确的支出计入对应产品的成本，剩余无法明确的“全部”计入制造费用进行分摊（按照母数或销售收入等合理的方式分摊）。
2、在不超总投入或总支出的前提下，可参照本单位的历史产品成本入库，其余的费用放入期间费用。
3、可参照同地区同行业的产品成本核算。
（三）税务处理：
1、对于一般企业来说，成本无法准确核算对税务影响不大，税务局更关心的是有没有少纳税，如果企业的账务无法准确核算，税务局可以核定征收，比如根据销售收入及应税所得率核定征收所得税。
2、再就是种植中药材一般都免增值税及企业所得税。
所以成本准确核算更多是财务及内部管理需要。
没有查询到沈阳的特殊规定。
差旅费津贴的支付标准，很多地方参考了《财政部关于印发〈中央国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》（财行[2006]313号）规定。按照这一规定，从2007年1月1日起，出差人员住宿，暂时按照副部长级人员每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。
根据上述规定，包干的一般是伙食补助和公杂费，对于交通费和住宿费还是需要取得发票按标准报销的，并入补助中如果认定不属于差旅补贴性质，需要缴纳个税。
如上所述，本身并无问题。既然“实际交易也是跟分子公司进行，回款也是分子公司”，则开票理应给“分子公司”。至于合同方面，或者于合同写明上述情形（交易、资金、发票皆为分子公司），或者另补合同条款，或者出具授权分子公司交易、付款、受票说明。总之，能够证明事实即可。
不可以。
如上所述，“与最终控制方之间发生应税交易”，则依照上述文件规定，总分支机构间、同一控制下的企业间发生应税交易，取得的进项税额不得计提加计抵减额。即：进口环节缴纳的增值税，即属进项税额，不得作为加计抵减基数。
