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印花税的计提缴纳
匿名用户
提问于 2017-07-24 09:33
印花税是按合同金额来算，不是按每月结算金额计算应纳税额，你公司可按签订的单价合同为计税依据来计算印花税，也可按合同总价计算印花税。就是说，单个合同与总合同都是可以计算印花税的。
有的企业是按结算金额计提，这样的风险是没按印花税条例上规定的 以合同金额计提，被税务查到可能会被处罚，其实不必每月去计提，哪个月签订了合同，哪个月就有了纳税义务，在下个月申报就行了。
这个问题确实存在争议，给您看两个文件：
《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）二、纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知（国税发[2005]120号）第三十五条（四）加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。
因为描述不同，建议直接与主管税务机关沟通一下具体把握口径。
财政部 国家税务总局
关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知
财税〔2016〕47号
三、其他政策
（一）纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
这个情况不用缴纳增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
因此，如果只是赔偿款，不属于增值税征税范围。
