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贸易公司
匿名用户
提问于 2017-07-24 11:25
根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、 延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：
（二）同时符合以下条件的代垫运输费用：
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
根据上述文件规定，问题所述的运输费用，不符合代垫运输费用的定义，应作为价外费用与货物一并征收增值税。
另，贵公司未实际提供运输服务，不能开具运输费用的发票。
根据《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南六、土地使用权的处理：
自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。
您的情形，乃是“建造厂房”，土地使用权仍然应当单独摊销。
个人理解，仅供参考。
不需要代扣代缴城建税及附加，自2021年9月1日起，境外单位或个人向境内销售劳务、服务、无形资产应缴纳的增值税不作为城建税计税的依据，也不作为计征教育费附加和地方教育费附加的依据。
参考文件：《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令 第五十一号）第三条；《财政部 税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》（财政部 国家税务总局公告2021年第28号）第一条、第二条。
《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）规定，自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。所以，个人无偿赠与的不动产是住房的，同样暂免征收土地增值税。
