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税收风险
匿名用户
提问于 2017-07-27 14:51
根据贵公司提供的资料，公司可能为建筑施工企业。贵公司与建设单位签订总包合同时需注意的事项。一是工程材料的供应方式，是包工包料（大包），还是“甲供材”，或部分“甲供材”。从增值税进项税抵扣角度，专家建议签订包工包料方式；二是工程结算时间及方式。根据合同结算工程款即使未实际收到，也属于增值税上取得收取款项凭据，发生增值税纳税义务，按规定缴纳增值税。专家建议从增值税角度尽可能合理延后结算时间。如建设方以材料预付或结算工程款，合同应明确建设方必须提供增值税专用发票。
出差补贴不缴纳个税，需要有企业差旅补贴办法，并且严格按出差天数和企业制定的办法计算，并经有审批权限人员签字确认。
可以计入职工教育经费。
借：应付职工薪酬——职工教育经费
贷：银行存款
借：成本费用科目
贷：应付职工薪酬——职工教育经费
应当取得发票作为税前扣除凭证，并附以相关合同协议、支付单据等。
超过183天也算。
相关政策规定：
《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）：企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。
《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）：外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。
