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一致性评价发票开具
根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。因此,开具发票的前提是销售商品、提供服务以及从事其他应税经营活动。根据贵公司提供的资料“有个品种是公司拥有所有权,一直是委托厂家生产,公司销售。现在该产品需要做药品一致性评价,这是也是要委托厂家来找专业机构做。资金流向是我公司-厂家-专业机构”,此项业务由于贵公司拥有品种所有权,专业机构应为贵公司提供一致性评价服务,而不是给厂家提供一致性评价服务,此项业务中厂家未给公司任何应税服务,所以,厂家不能给贵公司开具发票。正确处理:将开具发票开给贵公司,厂家代收取的款项后支付给专业机构。
“电子商务”只是一种交易平台,普通发票只是一种发票类型;我的意思是说,这皆与“税点”无关。
为了帮您理解,我修改一下您的问题:卖东西税点是多少?
对于一般货物而言,增值税一般纳税人适用13%增值税税率,小规模纳税人适用1%增值税征收率。
我的理解对方开具红字发票,就可以判断属于给与工程款的折让,那么就应该冲减固定资产的成本(由于已经由在建工程结转了固定资产,就直接调整固定资产价值了)
借:固定资产(红字)
借:应交税费-应交增值税(进项)
贷:应付账款(负数)
但如果您双方协议是对损失的补偿,应该不是对方开具红字发票,而是您方给对方开具收据即可,这时应该计入营业外收入科目。
所以建议您的协议和发票要统一,如果是开具红字发票,应该明确是对提供增值税应税项目的折让。
既然“为分公司工作”,则因分公司公务出差,应当以分公司为抬头开具增值税专用发票,并依法进行抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。