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税务
企业所得税核定征收,增值税采用一般计税,这本身就是一个矛盾,矛盾的原因有可能是企业所得税归地税机关管理,或者其他某种复杂的原因。但不管怎样,实际的纳税申报仍应按主管税务机关确定的方法进行。比如,企业所得税可按主管税务机关要求,按核定的应税所得率进行申报。
如果从增值税的角度看,会计核算健全,可按一般纳税人计税方法计税申报增值税,此时,用于一般计税项目,取得的进项税额,肯定可以抵扣。但是,如果从增值税的角度看,会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。
依据:中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条
可以的,经营租赁这个税收编码选择正确,星号后边可以根据实际情况书写。
根据《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南六、土地使用权的处理:
自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。
您的情形,乃是“建造厂房”,土地使用权仍然应当单独摊销。
个人理解,仅供参考。
发生增值税应税行为就需要缴纳增值税,虽然没有明确土地做价投资属于视同销售行为,但可以理解为发生了土地权属转移,取得了经济对价,这个对价不是现金,而是另一个公司的股权,所以不是视同销售,是本来就已经实现了销售,所以土地做价出资需要缴纳增值税。
根据国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知(国税函发[1995]110号)规定:
第六条第一款 对取得土地或房地产使用权后,未进行开发即转让的,计算其增值额时,只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款,交纳的有关费用,以及在转让环节缴纳的税金。
根据上述规定,计算土地增值税时允许扣除项目不包含您说的平整土地费用。
土地增值税收入为不含税收入,扣除土地成本是含税价也就是缴纳的土地出让金金额。