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客户分段付款,从小规模纳税人升级到一半纳税人开票问题
没有规定不得向小规模纳税人开具增值税专用发票,所以,向小规模纳税人开具增值税专用发票是可以的。
开出的发票,因为开票有误等原因,可以作废或开出红字发票,作废或红冲后,销售方可以开出相应增值税普通发票或增值税专用发票。对方未收到发票的情况下,要求开具增值税专用发票,应当没有拒绝的理由。但对方收到增值税专用发票,并不一定必然可以抵扣。能否抵扣,是对方可能遇到的税务风险,与销售方开具的发票没有关系。
根据问题描述,小规模纳税人在转为一般纳税人之前购进货物、服务取得的增值税进项税额,并不能抵扣。
可以的,经营租赁这个税收编码选择正确,星号后边可以根据实际情况书写。
“电子商务”只是一种交易平台,普通发票只是一种发票类型;我的意思是说,这皆与“税点”无关。
为了帮您理解,我修改一下您的问题:卖东西税点是多少?
对于一般货物而言,增值税一般纳税人适用13%增值税税率,小规模纳税人适用1%增值税征收率。
根据《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南六、土地使用权的处理:
自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。
您的情形,乃是“建造厂房”,土地使用权仍然应当单独摊销。
个人理解,仅供参考。