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一个公司开票,内容是服务费、会务费,但费率为0的普通发票,这种发票如何入账
这样做可能会有这样的风险。即交易价格为0,而根据增值税和企业所得税的相关规定,交易价格明显偏低的,税务机关有权按合理的方法核定交易价格,所以,对开出方来说,税务机关会怀疑其少缴流转税和企业所得税,同时还会怀疑其业务的真实性。而这样的开票信息,很容易从金三后台看到。建议不要进行这样的业务处理,收到这样的发票入账,表面上看好像没有什么问题,但可能会因为上游的问题受牵连。
依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第七条规定:“纳税人销贵售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额”。 《中华人民共和国企业所得税法》“特殊纳税调整”第四十一条第一款规定:“企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整”。
“电子商务”只是一种交易平台,普通发票只是一种发票类型;我的意思是说,这皆与“税点”无关。
为了帮您理解,我修改一下您的问题:卖东西税点是多少?
对于一般货物而言,增值税一般纳税人适用13%增值税税率,小规模纳税人适用1%增值税征收率。
不需要代扣代缴城建税及附加,自2021年9月1日起,境外单位或个人向境内销售劳务、服务、无形资产应缴纳的增值税不作为城建税计税的依据,也不作为计征教育费附加和地方教育费附加的依据。
参考文件:《中华人民共和国城市维护建设税法》(中华人民共和国主席令 第五十一号)第三条;《财政部 税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》(财政部 国家税务总局公告2021年第28号)第一条、第二条。
《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)规定,自2008年11月1日起,对个人销售住房暂免征收土地增值税。所以,个人无偿赠与的不动产是住房的,同样暂免征收土地增值税。