- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
增值税
该文件的出台,本意就是为了通过免征增值税的方式让利于居民和供热企业,所以,热力生产企业和热力经营企业向居民供热取得的采暖费收入都应当享受免征增值税政策。贵司的新隆和深能向居民供热取得的采暖费收入应当免征增值税。贵司分别向新隆和深能供热,应当按新隆和深能实际从居民取得的采暖费收入占他们采暖费总收入的比例确定免税收入比例,计算贵司的免税额。
对深能来说,情况稍微复杂一些。因为它的免税收入有直接和间接两种,按文件规定的本意,建议深能先根据新隆实际从居民取得的采暖费收入占其采暖费总收入的比例,计算出深能向新隆供热取得收入的免税额,再加上深能直接向居民供热收取的采暖费,除以总的收入额,计算出免税收入比例,提供给贵司,作为贵司向深能供热计算免税收入的比例。以上计算方法是基于对文件的理解,出于稳妥起见,建议联系主管税务机关确认一下。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十二条规定,在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指:(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;
而“财税〔2016〕36号”文件附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》也没有列出该项目(贷款服务)。因而应当执行附件1的一般规定,需要缴纳增值税。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
软件产品即征即退,是针对自主研发的一项优惠政策。作为购买方,不能享受这个政策。
不需要补税。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定,企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(为免税收入),是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
此项免税,并未限制双方税率不同之情形。