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  富老师 国家税务总局所得税专家库成员 2017-08-23 21:16

  贵公司取得不得抵扣的增值税专用发票，先认证后再作进项税额转出，避免形成“滞留票”。

  财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号规定，采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。