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老师您好,(资源税问题)
根据《中华人民共和国资源税暂行条例 》第一条 在中华人民共和国境内开采本条例规定的矿产品或者生产盐(以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人,为资源税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳资源税。第十一条 收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。第十二条 条例第十一条所称的扣缴义务人,是指独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位。因此,开采或者生产应税产品的单位和个人,为资源税的纳税义务人,收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。子公司是基础建设公司,一般纳税人,是砂石的使用方,如果收购未税矿产品为资源税的扣缴义务人,不是纳税人。子公司在收购建筑用砂石等矿产品时,应当向销售方纳税人索要《资源税管理证明》,据此不代扣资源税;凡销售方不能提供《资源税管理甲种证明》或者超出《资源税管理乙种证明》注明的销售数量部分,一律视同未税矿产品,依法代扣代缴资源税,并向纳税人开具代扣代缴税款凭证。
既然“为分公司工作”,则因分公司公务出差,应当以分公司为抬头开具增值税专用发票,并依法进行抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。
合伙企业22年汇总是亏损100万,法人合伙人不需要纳税,23年合伙企业汇总盈利200万,先弥补上年亏损100万,弥补后盈利100万,法人合伙人按持有合伙企业份额比例确认投资收益计入应纳税所得额计算所得税。
不需要缴纳印花税。
参考12366北京中心答复:(答复时间:2020-05-29)
合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积”,不征收资金账簿印花税。