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简易征收

建筑工程机械租赁公司(一般纳税人)以经营性租赁模式出租机械给建筑施工企业的税务处理及节税的合同签订技巧
以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,含机械和劳务费用或机械租赁公司配备操作人员或湿租,可以选择3%简易征收吗?
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匿名用户 提问于 2017-08-25 09:58
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  • 富老师 国家税务总局所得税专家库成员 2017-08-25 20:07

    一、根据《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140)规定:"十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照'建筑服务'缴纳增值税。因此,建筑工程机械租赁公司将建筑施工设备出租给他人使用并且配备操作人员,按照建筑服务征收增值税。

    二、根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号

    附件2:营业税改征增值税试点有关事项的规定

    1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

    以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

    2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

    甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

    3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

    建筑工程老项目,是指:

    (1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;

    (2)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

    因此,营改增后建筑业增值税一般纳税人,只有符合上述政策规定的情形可以选择适用简易计税方法计税。租赁公司将建筑施工设备出租给他人使用并且配备操作人员,按照建筑服务征收增值税,但不符合上述政策规定的情形,不可以选择适用简易计税方法按3%征收率计税,应适用11%税率。

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  • 高老师 知名集团投资总监

    在向消费者销售的环节计算缴纳消费税

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-27 17:30
  • 于老师 工商管理硕士

    借:资产或者成本费用

           应交税费-待认证进项税额

      贷:银行存款

    待下月勾选后,再转“应交税费-应交增值税(进项税额)”即可。按照现行政策,对于勾选认证没有期限限制。

    发票 税收优惠
    1个回答2024-03-27 15:53
  • 于老师 工商管理硕士

    不可以。

    发票开具要求三流一致,即销售方、开票方、收款方必须一致。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则?第二十八条规定,单位和个人在开具发票时,应当填写项目齐全,内容真实。

    税务合规与筹划 发票
    1个回答2024-03-27 15:00
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