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4、房产公司统一向供电水部门交费,1、收到施工单位的水电费,如何进行帐务处理?2、如果不向对方收水电费,房产公司可否将收到水电部门的发票做到开发间接费用里?

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匿名用户 提问于 2017-08-25 18:59
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  • 李老师 铂略答疑讲师 2017-08-26 19:43

    ⑴属于房地产企业转售水、电给施工企业,须开具增值税发票。

    房产公司向供电供水单位交费

    借:其他应收款

    应交税费—应交增值税(进项税额)

    贷:银行存款 

    收取施工单位交纳水电费并向对方开具专用发票时

    借:银行存款

    贷:其他应收款

    应交税费—应交增值税(销项税额)


    ⑵如果不向施工单位收水电费,房产公司可将收到水电部门的发票做到开发间接费用里。“水电费”作为“甲供材/甲供动力”处理,同时,因为定额中“水电费”的含量只是施工环节的水电费,至于施工企业在生活区的水电费是不包括的。因此,对于房地产开发企业而言,应该要求施工方将现场水电直接挂表计量,涉及施工环节的水电费作为“甲供动力”不计入施工企业的“销售额”;但是,对于施工现场生活区水电费耗用需要由建设单位开具增值税发票给施工方,按照销售处理。

    借:开发间接费用

    应交税费—应交增值税(进项税额)

    贷:银行存款

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  • 高老师 知名集团投资总监

    在向消费者销售的环节计算缴纳消费税

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-27 17:30
  • 于老师 工商管理硕士

    不可以。

    发票开具要求三流一致,即销售方、开票方、收款方必须一致。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则?第二十八条规定,单位和个人在开具发票时,应当填写项目齐全,内容真实。

    税务合规与筹划 发票
    1个回答2024-03-27 15:00
  • 于老师 工商管理硕士

    其实,小企业会计准则采用未来适用法。既然今年支付费用(如您所示,去年也未确认),则直接作为今年费用入账即可。

    借:管理费用等

      贷:银行存款

    如此,则不影响去年损益及所得税汇算清缴。但是,因为收据入账,所以明年对于2024年汇算清缴时,需要纳税调增处理。

    管理会计 税务合规与筹划
    1个回答2024-03-27 14:58
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